少收170000以上的企業所得稅匯算清繳如何處理？全年少收170000以上，增收170000以上。如果條目被170000結算。
借方:應收賬款或相關科目170000
貸:利潤分配-未分配利潤170000。
借方:利潤分配-未分配利潤42500
貸:應交稅費-應交企業所得稅42500元。
相關增值稅檢查後，有分錄要繳納增值稅。
企業所得稅匯算清繳需要增加未開票收入嗎？大多數企業不會將未開票收入計入企業收入。如果怕被稅務局調查，可以合理增加部分。
企業所得稅匯算清繳沒有收入的，附表3怎麽填，怎麽填。附表3與收入無關，只是確認和調整妳稅前發生的費用。
關於企業所得稅匯算清繳的主體調整？我核銷多計提的折舊費用對嗎？借:累計折舊103546.56貸:以前年度損益調整-管理費用103546.56。
借:以前年度損益調整-所得稅費用103546.56 * 20% = 20709 438+0。
貸:應交稅費-應交企業所得稅20709.8+0
以前年度損益調整到今年利潤的金額是多少？
借:上年損益調整-本年利潤(103546.56-20709 438+0)= 82837.25貸:利潤分配-未分配利潤？82837.25
回復條目處理是正確的。
公司去年計入的固定資產還有必要寫嗎？之前的分錄是:固定資產貸款:其他應付款(算上用法人的錢買的商鋪)。
回復如果這不屬於企業的固定資產，那麽相應的固定資產需要減少。條目是:
借:其他應付款
貸款:固定資產
不知道能不能找人咨詢壹下，打個電話問問管理員。另外，如果減少去年的折舊費用超過65438+萬，是否會影響今年的報表？從5438年6月到今年3月累計折舊費用只有8萬多。這不會是負數嗎？固定資產原值是否應該減少？如果沖減貸款:其他應付貸款:固定資產？
如果回復不在未來期間，那麽去年的折舊費用將影響今年的報告。這是上壹年的折舊，所以和今年1-3這個月計提多少折舊沒有關系。
如果固定資產不應該確認為企業的資產，那麽妳需要記下固定資產，妳上面的分錄是正確的。
肖偉建築公司企業所得稅匯算清繳B類表中的收入是確認收入還是開票收入？收入在50萬以下時，應納稅所得額在20萬以下時，小微企業所得稅減半，然後按20%繳納企業所得稅，也就是說優惠是扣除成本後的金額，光50萬的收入是不夠的。
應付福利費的企業所得稅匯算清繳如何調整？企業所得稅匯算清繳中，“應付福利費沖減”實際上是“應付職工薪酬——應付福利費”，有些福利費是不允許稅前扣除的。這些不允許稅前扣除的福利費分為兩種情況:第壹種情況，名義上的福利費實際上是員工的個人收入。比如各種補貼:通訊費補貼、車貼、交通費補貼等。這些補貼要由企業代扣代繳，加入員工工資。第二種情況，超過了福利費稅前允許扣除額，福利費稅前允許扣除額為65438+稅前工資總額的04%。
兩種情況，前者需要會計調整，後者只需要稅務調整，不需要會計處理。
舉例說明需要會計調整的福利費的具體情況:
某企業年末，經審計，結清福利費15000元，不允許稅前扣除。其中工資10000元，應扣繳個人所得稅800元。超過工資總額14%的為5000元。需要調整工資薪金的福利費的會計處理。
1.轉出不允許扣除的福利費。
？借:管理費-福利費-10000。
貸款:應付職工薪酬-應付福利費-10000
2、將轉入的福利費計入工資總額並補充計提個人所得稅。
借方:管理費用-工資10000。
貸款:應付員工工資-工資9200。
-個人所得稅800
3、?繳納個人所得稅
借:應付員工工資-個人所得稅800。
貸款:銀行存款800。
稅收政策允許扣除的職工工資總額是企業已繳納個人所得稅的工資。
企業所得稅匯算清繳，以下需要稅前調整。妳的項目都不是稅務調整。只要每壹筆支出都拿到合法發票，就不需要進行納稅調整。
需要進行稅前調整的項目，包括未按規定取得發票的支出，以及所得稅實施條例扣除部分規定的相關資料。
第三節扣除
第二十七條企業所得稅法第八條所稱相關支出，是指與收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所說的合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。
第二十八條企業發生的支出，應當區分收益性支出和資本性支出。收入支出直接在當期扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入相關資產成本，不得在當期直接扣除。
企業非稅收入形成的用於支出的費用或財產，不得扣除或計算相應的折舊和攤銷扣除。
除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他費用不得重復扣除。
第二十九條企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷售費用、營業費用和其他費用。
第三十條企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，但已計入成本的相關費用除外。
第三十壹條企業所得稅法第八條所稱稅，是指除企業所得稅和增值稅以外，企業發生的可以扣除的各項稅金及附加。
第三十二條企業所得稅法第八條所稱損失，是指因存貨盤虧、固定資產和存貨毀損報廢、轉讓財產損失、壞賬損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失。
企業發生的損失，在扣除對責任者的賠償和保險賠款後，按照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度全部或者部分收回時，計入當期損益。
第三十三條企業所得稅法第八條所稱其他費用，是指除成本、費用、稅金和損失以外，與企業生產經營活動有關的合理費用。
第三十四條企業發生的合理工資、薪金，應當扣除。
前款所稱工資、薪金，是指企業在每個納稅年度支付給本企業聘用或者雇用的職工的全部現金或者非現金勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與職工聘用或者雇用有關的其他費用。
第三十五條企業按照國務院或者省人民政府有關主管部門規定的範圍和標準為職工繳納的基本社會保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，準予扣除。
企業為投資者或者職工繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費，允許在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內扣除。
第三十六條除企業按照國家有關規定為特殊工種職工繳納的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，不得扣除企業為投資者或者職工繳納的商業保險費。
第三十七條企業在生產經營活動中發生的不需要資本化的合理借款費用，允許扣除。
企業借款用於購建超過65，438+02個月且建造後能達到預定可銷售狀態的固定資產、無形資產和存貨的，在購建相關資產過程中發生的合理借款費用，應當作為資本性支出計入相關資產成本，並按照本條例的規定扣除。
第三十八條企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除:
(壹)非金融企業向金融企業借款發生的利息支出，金融企業各項存款利息支出和同業拆借利息支出，企業經批準發行債券發生的利息支出；
(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不得超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的金額。
第三十九條企業在納稅年度末發生貨幣性交易，按照期末人民幣即期匯率中間價將人民幣以外的貨幣性資產和負債折算成人民幣時發生的匯兌損失，除已計入相關資產成本和與向所有者分配利潤有關的損失外，允許扣除。
第四十條企業發生的職工福利費，不超過工資總額的65，438+04%的，準予扣除。
第四十壹條企業按工資總額不超過2%的比例撥交的工會經費，應當扣除。
第四十二條除國務院財政稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育費用不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
第四十三條企業與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
第四十四條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費，不超過當年銷售(營業)收入15%的，予以扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
第四十五條企業按照法律、行政法規的有關規定提取專項資金，用於環境保護、生態修復等，是允許扣除的。上述專項資金提取後發生變化的，不得扣除。
第四十六條企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，允許扣除。
第四十七條企業根據生產經營活動需要租入固定資產支付的租賃費，按照下列方法扣除:
(1)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費用，按照租賃期限統壹扣除；
(2)以融資租賃方式租入固定資產所發生的租賃費用，應就構成融資租賃租入固定資產價值的部分分期扣除。
第四十八條企業發生的合理的勞動保護費用，允許扣除。
第四十九條企業之間支付的管理費、企業內部經營機構之間支付的租金和特許權使用費、非銀行企業內部經營機構之間支付的利息不得扣除。
第五十條非居民企業在中國境內設立的機構、場所能夠提供其總機構在中國境外發生的費用的歸集範圍、定額、分配依據、方法等證明文件，並合理分攤的，允許扣除。
第五十壹條企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
第五十二條本條例第五十壹條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織和其他社會團體:
(壹)依法註冊，具有法人資格；
(二)以發展公益事業為目的，不以營利為目的；
(3)所有資產及其增值歸法人所有；
(四)收入和經營結余主要用於符合法人設立宗旨的企業；
(五)終止後的剩余財產不屬於任何個人或者營利性組織；
(六)不從事與其設立目的無關的業務；
(七)有健全的財務會計制度；
(八)捐贈人不以任何形式參與社會團體財產分配；
(九)國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門和其他登記管理部門規定的其他條件。
第五十三條企業發生的不超過年度利潤總額02%的公益性捐贈支出，準予扣除。
年度利潤總額是指企業按照國家統壹的會計制度規定計算的年度會計利潤。
第五十四條企業所得稅法第十條第(六)項所稱贊助支出，是指與生產經營活動無關的各種非廣告支出。
第五十五條企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經批準的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的資產減值準備、風險準備金等準備金支出。
第四節資產的稅務處理
第五十六條企業資產的歷史成本，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等。，是計稅依據。
前款所稱歷史成本，是指企業取得資產時發生的實際費用。
企業持有各項資產期間，除按照國務院財政、稅務主管部門的規定可以確認損益的以外，資產的計稅基礎不予調整。
第五十七條企業所得稅法第十壹條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的使用超過65，438+02個月的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具和工具。
第五十八條固定資產的計稅依據應當按照下列方法確定:
(1)購入的固定資產，以買價、支付的相關稅費和直接歸屬於使資產達到預定可使用目的的其他費用為計稅依據；
(2)自建固定資產，以竣工結算前發生的費用為計稅依據；
(3)融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同時發生的相關費用為計稅依據；租賃合同未約定付款總額的，以資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同時發生的相關費用為計稅依據；
(四)同類固定資產的全部重置價值為計稅依據；
(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產。，以資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅依據；
(6)除企業所得稅法第十三條第(壹)項、第(二)項規定的費用外，改建過程中發生的費用增加計稅依據。
第五十九條采用直線法計算的固定資產折舊，準予扣除。
企業應當從固定資產投入使用的次月起計算折舊；停止使用的固定資產從停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和用途，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值壹經確定，不得變更。
第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產的最低折舊年限如下:
(壹)房屋和建築物，為20年；
(2)飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產裝置，10年；
(三)器具、工具、家具等。與生產經營活動有關的，為5年；
(四)飛機、火車、輪船以外的交通工具為四年；
(五)電子設備，為3年。
第六十壹條從事石油、天然氣等礦產資源開采的企業在開始商業性生產前發生的費用和固定資產的折舊方法，由國務院財政、稅務主管部門另行規定。
第六十二條生產性生物資產的計稅依據應當按照下列方法確定:
(1)外購生產性生物資產，以買價和支付的相關稅費為計稅依據；
(二)通過捐贈、投資、非貨幣資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產。，以資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅依據。
前款所稱生產性生物資產，是指企業為生產農產品(28.16，0.02，0.07%在gub)，提供勞務或出租而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、畜牧生產和役畜。
第六十三條采用直線法計算的生產性生物資產折舊，準予扣除。
企業應當從生產性生物資產投入使用的次月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產的折舊應當從停止使用的次月起停止。
企業應當根據生產性生物資產的性質和用途，合理確定其預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值壹經確定，不得變更。
第六十四條計算生產性生物資產折舊的最短期限如下:
(1)林木生產性生物資產為10年；
(二)牲畜生產性生物資產，為3年。
第六十五條企業所得稅法第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術和商譽。
第六十六條無形資產應當按照下列方法確定計稅依據:
(1)購入的無形資產，以購買價款、支付的相關稅費和直接歸屬於使資產達到預定可使用目的的其他費用為計稅依據；
(2)自行開發的無形資產，以該資產在開發過程中達到資本化條件至達到預定可使用狀態期間發生的支出作為計稅依據；
(3)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產。，以資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅依據。
第六十七條采用直線法計算的無形資產攤銷費用，允許扣除。
無形資產的攤銷期限不得少於10年。
作為無形資產的投資方或受讓方，相關法律或合同對使用壽命有規定的，可按照規定或約定的使用壽命分期攤銷。
企業整體轉讓或清算時，允許扣除購買商譽的支出。
第六十八條企業所得稅法第十三條第(壹)項、第(二)項所稱固定資產改造支出，是指為改變房屋或者建築物結構、延長使用壽命而發生的支出。
企業所得稅法第十三條第(壹)項規定的費用，應當按照固定資產的預計使用壽命分期攤銷；第(2)項規定的費用應當按照合同約定的剩余租賃期分期攤銷。
改建固定資產使用壽命延長的，應當適當延長折舊年限，但企業所得稅法第十三條第(壹)項、第(二)項規定的除外。
第六十九條企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產大修理支出，是指同時符合下列條件的支出:
(壹)修理費達到固定資產購置時計稅基礎的50%以上；
(二)固定資產經修理後使用壽命延長2年以上。
企業所得稅法第十三條第(三)項規定的費用，應當按照固定資產的使用壽命分期攤銷。
第七十條企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他費用，應當作為長期待攤費用，從費用發生的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少於3年。
第七十壹條企業所得稅法第十四條所稱投資性資產，是指企業對外進行股權投資和債權投資形成的資產。
當企業轉讓或處置投資資產時，允許扣除投資資產的成本。
投資資產的成本按照下列方法確定:
(1)購買價格是支付現金取得投資資產的成本；
(2)以支付現金以外的方式取得的投資資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
第七十二條企業所得稅法第十五條所稱存貨，是指企業持有供銷售的產品或者商品、在生產過程中的產品、在生產或者提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
庫存成本確定如下:
(1)以現金支付方式取得的存貨，其成本為買價和支付的相關稅費；
(2)存貨的公允價值和支付的相關稅費，為以現金支付以外的方式取得存貨的成本；
(三)生產性生物資產收獲的農產品，應當以產出或者收獲過程中發生的材料費、人工費和間接費用等必要支出為基礎。
第七十三條企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以選擇先進先出法、加權平均法和個別計價法。計價方法壹經選定，不得隨意變更。
第七十四條企業所得稅法第十六條所稱凈資產、第十九條所稱凈資產，是指相關資產和財產的計稅基礎扣除折舊、貧化、攤銷、準備金等後的余額。已按規定扣除。
第七十五條除國務院財政稅務主管部門另有規定外，企業在重組過程中，應當在交易發生時確認相關資產轉讓的利得或損失，並按照交易價格重新確定相關資產的計稅基礎。
不想退稅可以減少與收入無關的支出嗎？當然，如果妳減少了費用，就相當於增加了利潤，相應增加了應納稅所得額，形成了應納所得稅，正好等於預付款。
另外，其實不需要退稅，預繳的稅款可以轉到下壹年度或者以後再抵扣稅款。
自來水公司預收賬款的企業所得稅匯算清繳能否確認收入，不能完全由預收賬款的企業所得稅匯算清繳來確認。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條企業應納稅所得額的計算以權責發生制為基礎，屬於當期的收入和費用，不論是否收到款項。不屬於本期的收入和費用，即使本期已經收到和支付了款項，也不作為本期的收入和費用。
假設某企業於某年7月預付給自來水公司30萬元，自來水公司賬面上的“預收賬款”為30萬元。65438+2月7-6月，按抄表實際水費分別為30000，20000，25000，33000，12000，合計12。
借:預收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(選擇簡易方式征收，直接為“應交稅費-應交增值稅”)
剩余部分(30-13 = 17萬元)結轉下年，按實際用水量按月確認收入。