第壹，處理好金融和工科專業的協調合作。
撫順石化公司內部審計機構基本上是按照工程和財務兩個專業來設置和配備人員的，每個專業都有比較強的知識和駕馭本專業的能力。竣工決算審計是壹項綜合性審計項目，不僅涉及對財務信息真實性和合規性的評價，還涉及對工程、設備管理、預算投資和結算的監督分析。壹方面，對審計人員駕馭財務和工程專業知識的能力提出了更高的要求；另壹方面，做好兩個專業之間的有效分工、合作與協調尤為重要。因此，在審計項目實施前，應認真細致地分析人員結構和專業要求，有效配置審計資源，合理分工協作，為決算審計奠定基礎。
二、竣工決算審計的具體做法
撫順石化公司決算審計的總體思路是:以提高管理質量、管理水平和效率為目的的審計理念貫穿審計全過程，既註重對建設項目預算執行情況、工程造價真實性和合法性的微觀層面審計，更註重對工程管理內部控制的嚴密性和完善性、管理規章制度的科學性和完整性、方法措施的適用性、有效性和執行情況的宏觀層面評價，從而揭示管理中的薄弱環節和漏洞。具體做法是:
(壹)審核建設項目竣工決算財務報表的編制。
竣工報告的查表、賬表等合規性測試，不僅能全面反映被審計單位資本支出的基本工作狀態，還能為評價報告編制涉及的諸多部門和環節的運作銜接和順暢程度提供依據，還能通過審計賬表的壹致性和報告收集的合理性，為投資估算的分析提供準確的數據。
比如我們在審計壹個單位的決算時，發現概算對照表與交付使用的資產表的設備費、建築安裝費不壹致。據了解，該單位預算對照表由預算部門編制，交付資產表由工程部即項目辦編制。探究原因，主要是本單位項目辦在項目管理中沒有真正發揮管理作用，各部門運作之間缺乏有效銜接，暴露出出資支出流程環節不順暢。同時，我們沒有將審計事實停留在表面，而是進壹步研究了其相關管理制度，揭示了本單位內控制度執行的規範性和科學性不足。
(二)審核工程建設項目的投資和預算。
這部分審計的重點主要是在工程結算審計的基礎上，對比分析概算，核實費用超支和節余的原因。其中，建設工程結算審核主要是指建設單位根據建設單位提交的工程竣工資料，運用繪圖、觀察、詢問、調查、挖掘、分析、測量、檢查等方法，編制的工程結算的真實性、合法性。，從嚴格審查工程量、審查結算中有關定額的執行情況、審查設備材料費、審查取費標準、審查其他建設費用等方面。此外，在對審計內容進行審計時，還註意將預算部門的結算書與已記入財務賬目的結算進行核對，審查是否存在漏項以及占用項目的其他項目的結算情況。我們采用這種方法，減少某項目決算審計654.38+00.74萬元。
同時，對項目結算的審計結果進行分析，從根本上找出高估節約的原因，進而評價企業內控管理的有效性，真正發現企業資本性支出項目的管理現狀和存在的問題。如審計某工程竣工結算時，發現保溫材料價格超過估算價格，導致材料費用增加654.38+0.26萬元。對此，審計局並沒有簡單地進行定性分析，而是對公司所有施工單位使用的保溫材料價格進行了調查。結果發現價格不壹，高差較大，從1.900元/立方米到最低的1.200元/立方米不等。因此，審計署成立了專門的審計調查組，對矽酸鹽等保溫材料的型號、價格、性能等進行了詳細的調查。在充分了解公司保溫材料管理現狀的情況下，發現存在質量(功能)過剩的現象，提出了節約保溫材料、降低工程成本的建議。這項建議每年將為公司節省700多萬元的保溫費用。
(3)工程建設項目成本審計
工程建設項目成本審計是竣工決算審計的主要內容，也是發現問題的主要環節。但是，如何將管理審計融入到這次決算審計中，值得我們在工作中不斷探索、實踐和總結。
如某項目決算審計中，發現在建工程少3500萬元，該項目已將3500萬元的進度款記入在建工程。支付往來賬戶進度款3500萬元後，已在在建工程中扣除3500萬元，在本項目主體工程5000萬元工程結算金額中扣除3500萬元。這種現象發生後，工廠在審計建議下規範了在建工程和往來賬款的管理。又如，某項目決算審計中，設備制造安裝結算存在重復。因為反應器、再生器、儲罐等非標準設備。，需在設備現場分段、分段制作，制造安裝承包給某施工單位，某段或某件設備因工期緊自行采購或委托第三方，造成重復，從而減少試制506萬元。
基於本單位進項稅小額結轉暴露出的物資流通不暢，審計組決定從物資供應、施工單位、項目管理部、財務運作流程、內部控制等方面進行延伸審計。發現供應部門在物資入庫時使用實際價格或計劃價格，但物資出庫時又調整回實際價格，部分物資調整後仍為計劃價格。財務部在核算材料時，原則上會以供應部門出具的材料清單為依據，但有時財務部也會通過專業判斷來確定材料的實際價格。部分設備供應部門發放材料票，財務部門通過確認在設備中進行核算，但未能及時與供應部門溝通更換設備票。通過對發現問題的分析，造成本單位材料核算和進項稅漏報的主要原因是供應部門不合規、下屬機構設置不合理、部門間流動不暢、溝通不暢。
(4)對建築工程交付使用的財產的審計
目前企業普遍交付的固定資產不夠準確，分攤的費用不夠合理，給生產過程中的固定資產管理和設備報廢時的清理帶來了很多不便和後患。
比如審計某單位時，發現該單位將本應形成無形資產的專利技術和長期待攤費用購買25萬元；生產人員培訓費25萬余元全部轉入固定資產，造成固定資產虛列。此外，該單位只將建築安裝費用和待攤費用分攤到單個項目，而沒有分攤到單臺設備，導致無法準確計算單臺固定資產設備的真實成本。此外，在檢查交付使用的資產和設備的詳細情況時，發現壹臺設備實際上並不存在，經確認是其他四臺設備的附件。結果審計覺得單位固定資產管理存在薄弱環節，審計決定延長審計。審計結果證實了審計的假設。在沒有技術、工程、機動、車間等方面的設備確認和盤點的情況下，公司僅根據供應部門提供的設備票提交了資產明細，而倉庫供應的設備則是根據采購合同和實際入庫情況，很多設備都是按照不同的零件進行拆解采購的。這種操作模式導致交付的固定資產與實際設備管理不壹致。
(五)工程建設項目結余資金的審計。
這部分的審計內容在審計過程中容易被忽視。這部分審計內容重點是項目的剩余材料。審計可以通過對剩余材料的審查，發現材料儲存和資本支出控制和管理方面的問題。如通過對剩余物資的清查，發現存在重復設計原因，導致采購67個閥門，金額328萬元。在另壹個審計項目中，發現有88萬元(含稅)的剩余材料進入項目投資成本。
內部審計部門開展竣工決算審計的領域相當廣泛，可以覆蓋采購、生產、銷售等所有職能管理部門，涉及會計、管理、決策等各個方面。今後，撫順石化公司審計局將進壹步創新工程審計理念，拓展工程審計領域，服務大局，圍繞中心，突出重點，在堅持工程結算抽樣審計的基礎上，有針對性地開展工程項目全過程跟蹤審計，實現審計由事後向事前、事中的轉變。在開展以提高和規範項目管理水平為重點的管理審計過程中，要努力探索服務改革和經濟建設的新途徑，並在此過程中實現自身的創新和發展，完成項目審計從“發現性審計”到“預防性審計”、從“符合性審計”到“增值性審計”的審計轉變。