壹，保險公司建立內部控制機制的必要性
管理理論的最新研究表明，內部控制是管理層為了最大限度地減少錯誤和有效地監督業務活動而檢查和限制業務活動的壹種機制。早在1997，為防範金融風險，完善金融機構內部控制機制，中國人民銀行總行制定了《加強金融機構內部控制指導原則》。該指導原則的適用範圍包括所有金融機構以及保險公司。因此，保險風險控制是金融機構內部控制的重要組成部分，保險公司也必須建立內部控制機制。
保險公司的特殊性決定了必須建立內部控制機制。主要有三個目的:壹是保證保險人的償付能力，防止保險管理的失敗；二是保證保險交易的公平公正，防止利用保險進行詐騙；三是保證保險運行效率，提高被保險人利益。需要從政府、保險行業和社會三個層面對保險公司、保險業務活動和保險市場進行監督管理，分為政府保險監管、保險行業監管和保險信用評級三個層面。與保險公司相比，保險監管是壹種外部的、強制性的監管，而公司內控是壹種內部的、自覺的監管。為了達到保險監管的目的，外部監管只有通過公司的自我約束才能真正發揮作用。自律是保險公司的壹個內部層面，對保證保險公司持續健康發展起著決定性的作用，而自律能力有賴於及時有效的內控管理。內部控制管理和保險監督管理是同壹事物的兩個方面，前者是內因和基礎。
二，當前我國保險公司內部控制存在的問題
目前，我國保險公司的內部控制是以授權和轉授權制度為基礎的分層次、多層次的管理。內部控制的要素沒有明確規定，但直接列出了內部控制的內容。即內部控制仍局限於保險或部門層面等業務項目，內部控制缺失。
要素的概念，根據業務周期或工作流程來設計動態的內部控制機制，往往容易造成以下問題:
(壹)保險公司不註重事前預防和事中控制。
目前部分保險公司管理層內控意識薄弱，認識簡單化。有人認為內部控制是監管部門或審計部門對問題的事後監督檢查。實踐中，我們往往重視事後監管的“亡羊補牢”，而忽視了“事前預防”和“動態控制”，導致事故和案件屢禁不止。
(B)對業務流程的控制不足
這主要表現在以下幾個方面:部分保險公司的管理層認為規章制度已經制定，可以按照下面的規則執行；也有壹些管理者把內部控制和企業管理對立起來，認為加強內部控制會影響業務的發展，把內部控制和公司的發展、效率的提高對立起來，缺乏把內部控制作為企業管理的壹項基礎工作來重視的意識。
(三)公司內部管理過於寬松
具體表現在:財務上重視會計核算，忽視預算管理；在核保業務中，更註重“風險”合規判斷，重要因素是否完備，忽視風險管理指導和風險評估；更註重理賠速度，片面強調理賠率和速度，忽視理賠質量。
(四)缺乏檢查評估和具體的處罰規定
據筆者觀察，目前部分保險公司更註重自查和各項工作的例行檢查。但由於責任劃分不清，出於感情或出於“家醜不可外揚”的思想，往往把問題歸結為小問題，甚至文件通報也是“搔癢處”，不能切中要害，缺乏必要的懲罰和連帶責任追究制度，導致內部監督制約不力。三、新時期完善我國保險公司內部控制機制的對策和建議
(壹)建立健全保險公司內部會計制度和內部審計控制。
在會計制度框架內，建立適合公司的統壹會計政策，根據經營管理的需要，統壹下屬公司的會計口徑，明確財務會計報告的處理程序和方法，遵循會計制度規定的會計原則，建立內部審計，主要包括財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業中要相對獨立，要獨立於其他管理部門，最好由董事會或下屬審計委員會領導。
(2)完善全面預算和績效評價體系，建立健全業務流程體系。
保險公司應當特別關註預算體系的建立、預算的編制與審核、預算指標的下達及相關責任人或部門的執行、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算績效的考核等。公司還應建立以核保、賠付和投資風險控制為主要內容的內控制度，堅持“雙人調查、交叉審查、分級核損、最終繩之以法”的原則，防止虛假賠付、騙取賠付案件的發生。嚴格控制高風險低流動資產比例，加強資產負債匹配和現金流管理。
(三)著力提升公司經營管理的整體水平。
保險公司的組織架構是保證公司各部門和分支機構各司其職、有序組合、分工明確、有效運轉的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成強大的集體力量；它可以使保險公司每個員工的工作權限在組織管理結構中以壹定的形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利於明確經營者的責權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；能保證公司領導體制的實現。圍繞風險控制和效率提升兩大目標，保險公司應加強內控管理水平，提升競爭力，在日益開放的經營環境中立於不敗之地。1.應建立高效的風險管理機制，並以此為核心，嚴格控制業務風險，確保其業務收入的穩定，滿足投保人日益增長的保險需求；2.運用高科技手段和先進方法，科學預測風險變化趨勢，有效控制和管理公司經營風險；3.完善保險風險內控機制，控制操作風險。
(四)建立國內外保險公司的競爭與合作機制。
保險公司要有全球戰略眼光和合作意識，提高管理水平和素質，積極參與行業競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低的成本、最好的產品、最好的服務、最大的份額和最高的利潤，是國內外保險公司追求的共同目標。保險公司共同開發利用保險資源、保險技術和保險信息，並在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理層面看，國外保險公司在內控管理體系建設方面的先進經驗值得國內保險公司學習和借鑒。1.境內外保險公司應就國際通行的內控管理體系加強信息溝通和交流，增強公司管理者強化內控管理的意識；2.註重提高公司內部控制管理的水平和質量，以適應競爭與合作的要求；3.要加強對無序商業競爭的治理，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動。4.共同營造合作、創新、共同發展的合作精神和方式。
四。結束語
內部控制和保險公司的成功就像翅膀壹樣飛翔。有翅膀的不壹定會飛，會飛的壹定有強有力的翅膀。因此，各保險公司應積極探索適合本公司的內部控制機制，推動保險管理再上新臺階。
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