如何從財務報表中看出潛在的危機？

財務報表分析是以財務報表為基礎，采用科學的評價標準和適用的分析方法，遵循規範的分析程序，揭示財務活動過程中存在的矛盾和問題，從而判斷、評價和預測企業的經營狀況和業績，為管理者的決策提供方向和線索。摘要:本文著重對現金流量表進行分析，闡述了如何從現金流量表中看出企業財務狀況的危機信號，以充分發揮現金流量表的預警效能。壹個正常的商業企業不僅要創造利潤，還要創造現金收入。通過分析現金流入的來源，可以評價創造現金的能力，預測企業未來獲取現金的能力。現金流量表所揭示的現金流量信息，可以從現金的角度對企業的償債能力和支付能力做出更加可靠和穩健的評價。企業的凈利潤是以權責發生制為基礎計算的，而現金流量表中的現金流量表是以收付實現制為基礎的。通過現金流量和凈利潤的對比分析，可以評價收益的質量。投資活動是企業為了獲取更多的利潤，將壹部分財務資源投入到壹個對象中的行為。籌資活動是企業根據財務需要直接或間接籌集資金的行為。企業的投融資活動與其經營活動密切相關。因此，可以結合企業經營活動產生的現金流量信息和企業的凈收益，詳細分析投融資活動揭示的現金流入和現金流出信息，從而評價企業的投融資活動。企業的現金來源主要有三種:經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入。在生產經營正常、投融資規模不變的情況下，現金流入越大，企業活力越強；如果經營活動現金流入占現金流入總額的比重較大，可以反映企業經營狀況良好，現金回籠能力較強，壞賬風險較低，現金流入結構較為合理；如果企業的現金流量主要是投資的回收，甚至是固定資產、無形資產和其他資產的處置造成的，則可能反映了企業生產經營能力的下降，其維持和發展存在問題；如果籌資活動產生的現金流入占比較大，可能意味著企業融資渠道廣闊，有潛力獲得足夠的資金擴大生產經營規模。