1.國信證券對被質疑業務真實性和財務造假，連續三年未履行業績承諾表示歉意。
藏格控股(000408)2016實施重大資產重組。根據重組方案，金谷源以出售資產、發行股份購買資產及募集配套資金的方式投資藏格鉀肥99.22%股權，藏格鉀肥99.22%股權的交易價格為893，896，438+0萬元。交易完成後，藏格鉀肥將借殼上市，藏格投資將成為上市公司控股股東，自然人永明將成為公司實際控制人。
收購後，藏格鉀肥連續三年未履行業績承諾，2018年度業績未達到承諾業績的80%。資料顯示，藏格鉀肥2018年實現凈利潤約1317億元。其中，歸屬於母公司所有者的凈利潤約為1317億元，扣除非經常性損益後歸屬於母公司的凈利潤為201287億元，2018年度業績承諾未完成，差額率為-20.89%。但在2016和2017，業績承諾均未完成。國信證券作為藏格控股2016的獨立財務顧問，於5月5日晚間向投資者作出道歉。最重要的是，藏格鉀肥2018的相關業務和財務數據被會計師質疑！涉嫌金融詐騙！
我們來看看審計報告中保留意見的主要內容:
2018 65438+2月25日，藏格控股的全資孫公司上海藏翔貿易有限公司(以下簡稱“上海藏翔”)利用其客戶深圳市王勇海斯貿易有限公司(以下簡稱“王勇海斯”)、深圳市深視科技有限公司(以下簡稱“深圳視科技有限公司”)、供應商深圳市興業富達供應鏈管理有限公司(以下簡稱“興業富達”)、深圳市尹瑩鴻福貿易有限公司收回的應收賬款、 有限公司(以下簡稱“尹瑩宏福”)、深圳市朗信天下金屬供應鏈管理有限公司(以下簡稱“朗信天下”)及返還的預付款共計65，438+0，800，000，000元，用於購買深圳市金瑞華安商業保理有限公司(以下簡稱“金瑞華安”)持有的五礦證券騰勢65，430。 根據獲得的信息，該資產管理計劃投資的產品為深圳市梅清永輝商業保理有限公司(以下簡稱“梅清永輝”)和深圳市卓壹長隆商業保理有限公司(以下簡稱“卓壹長隆”)的多份應收賬款保理合同的收益權，該應收賬款保理合同的保理商為上海倉翔的客戶王勇·海斯、深圳市通科和上海倉翔的供應商興業富達；購買資產管理計劃收益權的交易尚未經過公司董事會和股東大會的決策程序批準。
上海倉翔、上海姚博貿易有限公司(以下簡稱“上海姚博”)的客戶及深圳世通科貿易業務對應的供應商主要為興業富達、尹瑩鴻福、朗信天下、深圳興國昌達貿易有限公司(以下簡稱“興國昌達”)。上海藏象和上海姚博2018年度大宗貿易收入為512237300元，大宗貿易凈利潤為374941000元，占藏格控股合並層面凈利潤的28.86%。貿易業務應收賬款金額151687800元，預付賬款金額392982200元，其他流動資產金額1394362300元，占藏格控股合並層面總資產的19.98%。
針對上述業務，會計師主要對貿易業務進行了檢查和分析，對主要交易客戶進行了函詢和訪談，檢查了公司控股股東及其關聯方的銀行流水，以及對交易客戶永旺海斯、深世通科、供應商興業富達、尹瑩鴻福、朗信天下、興國昌達的審計程序，但仍未能獲取充分、適當的審計證據進行判斷:
(1)上海藏象和上海藥博東宗貿易收入的商業實質，關聯交易的發生、準確性和完整性；
(2)藏閣控股與上海藏香、上海姚博大宗的客戶及供應商是否存在關聯關系，藏閣控股關聯交易的披露是否準確、完整。
(3)上述業務對財務報表可能產生的影響。
國信證券表示，“鑒於臧哥控股因臧哥鉀肥子公司上海臧香、上海姚博的大宗貿易業務被會計師出具了無保留意見的審計報告，會計師無法確定2018《關於臧哥控股實現盈利預測的專項說明》在所有重大方面按照《上市公司重大資產重組管理辦法》編制，本獨立財務顧問無法確定藏格鉀肥2018年度扣除本次重大資產重組涉及的非經常性損益後的凈利潤，無法確定2018年度的業績承諾是否已完成。基於藏格控股於2065438+2009年4月29日出具的《關於盈利預測實現情況的專項說明》，我們的獨立財務顧問及主辦單位對此深表遺憾，並向廣大投資者致以誠摯的歉意。
2.寧波東力M&A涉嫌金融詐騙和合同詐騙，被公安局和證監會立案調查。
經中國證監會批準，寧波東力向富裕倉等65，438+02交易對方發行股份及支付現金購買深圳市年富供應鏈有限公司(以下簡稱年富供應鏈)65，438+000%股權。
2018寧波東力原董事、年富供應鏈法定代表人李文國，寧波東力原董事、年富供應鏈總裁楊占武在與公司簽訂、履行《資產購買協議》、《業績補償協議》過程中，涉嫌隱瞞年富供應鏈實際經營情況，財務不實，以達到騙取公司股份及現金對價的目的。他們涉嫌合同詐騙、非法披露和不披露重要信息罪，被公安機關采取強制措施。合同詐騙壹案已經被寧波市公安局立案偵查，目前還沒有最終的審理結果。2018年度扣非富國供應鏈凈利潤為-17.26億元。寧波東力於2018039年8月24日收到中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)下發的《調查通知書》，寧波東力因涉嫌信息披露違法違規被中國證監會立案調查。
年富供應鏈經法院裁定後已進入破產清算程序，失去持續盈利能力，責任人應付賠償總額為21.6億元。
對此，國信證券股份有限公司表示，因年富供應鏈法定代表人李文國因涉嫌合同詐騙、違法披露及重要信息不披露罪被寧波市人民檢察院批準逮捕，法院裁定惠州市易富拓科技有限公司申請年富供應鏈破產清算，指定深圳市鄭源清算事務有限公司為年富供應鏈管理人。年富供應鏈的日常經營活動和持續經營能力受到較大影響，自移交管理人後未納入上市公司合並範圍。年富供應鏈2018年度實際業績和凈利潤均出現大幅下滑，業績承諾未兌現。我們的獨立財務顧問和保薦人對此深感遺憾，並向投資者真誠道歉。
三。百花村M&A目標三年完成業績承諾凈利潤的69.42%，被警告退市風險。
由於2017、2018連續兩個會計年度經審計的凈利潤為負值，新疆百花村股份有限公司(股票代碼:600721)退市風險警示起始日為2019年4月30日。
2065438+2006年7月26日經中國證監會核準，新疆百花村股份有限公司批復(新疆百花村股份有限公司以發行股份及支付現金456，365，673元購買南京華威醫藥科技發展有限公司100%股權。交易各方確認置入資產的交易價格為65，438+0，945萬元。2018年度實際實現106萬元，實現數與業績承諾數的比例為72%。2016、2017、2018年度實際凈利潤總額為三年承諾凈利潤總額的69.42%。
四。遠方信息收購目標承諾為654.38+0.9億元，業績為-0.654.38+0.4億元。
經中國證監會批準，杭州方圓光電信息股份有限公司(以下簡稱“方圓信息”或“上市公司”)購買浙江威爾科技股份有限公司(2016 11個月後更名為浙江威爾科技股份有限公司，以下簡稱“威爾科技”或。承諾利潤:2016年6800萬元，2017年8000萬元，2018年9500萬元。
扣除協議約定未納入評估範圍的費用後，2018年度經審計的歸屬於母公司股東的凈利潤或歸屬於母公司的凈利潤為-14459600元，低於承諾金額109459600元，預計本年利潤為-15.22元。
國信證券表示:對於本次交易購買的標的公司威爾科技未能實現2018年度業績承諾，我們深表遺憾，並向投資者真誠致歉。
動詞 （verb的縮寫）楚淩信息收購標的承諾利潤7500萬元，完成利潤654.38+03億元。
經中國證監會核準，杭州初靈信息技術股份有限公司以發行股份及支付現金購買資產的方式購買北京世達克科技股份有限公司100%股權。根據中匯會計師事務所(特殊普通合夥)出具的專項審計報告，2018年度經審計的扣除非經常性損益後歸屬於母公司股東的凈利潤為13057400元，低於2018年度和2065438+年度承諾的7480000元
國信證券表示:我們對本次交易購買的標的公司北京實達科未能實現2018年度業績承諾深表遺憾，並向投資者真誠致歉。本獨立財務顧問及保薦機構將繼續嚴格按照有關規定和程序，監督上市公司及關聯方履行本次交易中關於業績補償的相關承諾，保護中小投資者利益。
不及物動詞恒豐工具收購標的承諾金額為2300萬元，利潤為654.38+0255萬元。
根據評估結果，經交易各方充分協商，恒豐工具有限公司以發行股份及支付現金方式收購商友工具100%股權，整體價值確定為19380萬元。若本次交易在2016年完成，交易對方在利潤補償期內對標的公司的業績承諾為2016 14.5萬元、2017 18.5萬元、2018 23萬元。。若2016年度未完成交易，則2019年度承諾的凈利潤為2625萬元。
浙江商友工具有限公司2012，611，335.05元經審計的歸屬於母公司股東的凈利潤與扣除非經常性損益後的歸屬於母公司股東的凈利潤12，552，567.73元，孰低？
國信證券表示:我們對本次交易購買的標的公司尚友工具未能實現2018年度業績承諾深表遺憾，並向投資者真誠致歉。本獨立財務顧問及保薦機構將繼續嚴格按照有關規定和程序，監督上市公司及關聯方履行本次交易中關於業績補償的相關承諾，保護中小投資者利益。
七、韓邦高科收購目標承諾履約完成率71.8%，國信證券致歉。
2017年高科數碼科技股份有限公司(股票代碼:300449)發行12，210，868股，向、、吳、蔣文峰支付現金10，582.5438+。利潤補償義務人承諾標的公司2016、2017、2018、2019年度扣非凈利潤(以下簡稱“承諾凈利潤”)分別不低於41萬元、5330萬元、6929元。
2018年，金山公司實現扣非後凈利潤僅為4975.85萬元，承諾完成率僅為71.81%。
國信證券表示:我們對本次交易購買的標的公司金山軟件未能實現2018年度業績承諾深表遺憾，並向廣大投資者真誠致歉。本獨立財務顧問及保薦機構將繼續嚴格按照有關規定和程序，監督上市公司及關聯方履行本次交易中關於業績補償的相關承諾，保護中小投資者利益。
本文來自投行資訊。
更多精彩資訊請登陸財經網站(www.jrj.com.cn)。