第壹條為規範公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，充分發揮資金使用效益，根據《xx中小企業信用擔保有限公司章程》、《企業財務通則》、《企業財務會計報告規定》、《金融保險企業財務制度》、《現金管理暫行條例》、《擔保企業會計核算辦法》及國家相關法律法規，制定本辦法。
第二條會計核算應當遵循權責發生制原則。
第三條依照本辦法，建立健全內部財務管理制度，制定具體操作規程，加強財務管理基礎工作，如實反映經營狀況，依法計算繳納國家稅款，保護所有者和債權人的合法權益。
第四條綜合部財務人員應當依法履行財務管理職責，認真做好財務收支的計劃、控制、分析和考核工作。
第二章所有者權益和負債
第四條公司所有者權益包括實收資本(股本)、資本公積、壹般風險準備金、盈余公積、未分配利潤等。
第五條實收資本(股本)是指投資者按照合同、協議的規定繳納的出資額，以及公司成立後按照法定程序轉增的部分。
第六條公司資本包括國家資本、法人資本、個人資本和外資。
第七條公司可以通過吸收現金、實物、無形資產或者發行股票等方式籌集資金。吸收實物資產和無形資產所募集的資金，應當按照評估確認的價值計價；發行股票募集的資金，應當按照股票面值計價。
第八條投資者必須按照合同、章程和國家有關規定按時足額繳納出資。投資者應當按照出資比例或者合同、章程、協議的約定，分享擔保機構的利潤，分擔風險和損失。法律另有規定的，從其規定。投資者未按合同和協議約定履行出資義務的，擔保機構和其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條在經營期內，除依法轉讓外，投資者不得以任何方式抽回公司募集的資金。
第十條資本公積包括投資者實繳出資額與其認繳資本的差額、資產重估確認的價值或者合同(協議)約定的價值與賬面價值的差額、捐贈財產。資本公積可以按照法定程序轉增資本。壹般風險準備金是指擔保機構的稅後利潤，用於彌補盈余公積之前的虧損。盈余公積包括法定盈余公積和擔保機構從稅後利潤中提取的任意盈余公積。
第十壹條公司應當控制固定資產規模。固定資產凈值與在建工程余額之和不得超過凈資產的20%。國家另有規定的，從其規定。
第十二條公司負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指在壹年或壹年以上的營業周期內應償還的債務，包括短期借款、預付擔保費、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應付款、預提費用、保證金存款、抵押財產存款、未到期責任準備金、風險準備金等。長期負債是指應在壹年或壹年以上的營業周期內償還的債務。
第十三條以債務形式籌集資金實行信息披露制度，應當在融資結束後10個工作日內向具有合作關系的金融機構披露相關信息，並同時向同級財政部門備案。
第十四條以負債形式籌集的資金，應當按照負債實際利率按月計提應付利息，計入成本，沖減實際支付給債權人的利息。
第三章流動資產
第十五條流動資產是指能夠在壹年或者壹年以上的營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、低值易耗品和其他流動資產。
第十六條貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、定期存款和其他形式的貨幣資金。
第十七條應收賬款是指企業在經營過程中除應收利息和應收股利以外的各種應收賬款和暫付款項。應收賬款按照實際發生額計價。
第十八條領用低值易耗品，可以壹次或分期攤入成本。
第十九條公司用於銀行存款、購買國債、金融債券和國家重點企業債券的資金不低於其閑置貨幣資金的80%；不超過20%的部分，經同級財政部門批準，可以用於買賣證券投資基金等形式。
第四章固定資產
第二十條固定資產是指使用壽命超過壹年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與業務有關的設備。不屬於在用主要設備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限在2年以上的，也應視為固定資產。
第二十壹條固定資產應當按照下列原則計價:
(1)自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的各項費用計價；
(2)購入的固定資產，按照實際買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和支付的稅金計價；
(三)融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價格加上已支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和已繳納的稅費計價；
(四)投資者投入的固定資產，按照評估確認的價值計價；
(五)在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按照原有固定資產凈值加上改建、擴建實際發生的費用，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入後計價；
(六)捐贈的固定資產，按照所附單據或資產驗收清單所列金額加上擔保機構承擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。沒有發票票據的，按照同類固定資產的市場價格計價；
(七)有盈余的固定資產按同類固定資產的重置全價計價；
(八)擔保機構為購建固定資產繳納的耕地占用稅計入固定資產價值。
第二十二條固定資產應當定期清查盤點，固定資產凈損益和報廢清理凈損失計入當期損益。
第二十三條在建工程包括施工預備費、在建工程和已完工但尚未交付使用的建設工程。在建工程按實際成本計價。
第二十四條在建工程報廢或毀損所造成的損失，在扣除殘值和過失人或保險機構賠償後，計入工程成本。
第二十五條已投入使用但尚未竣工結算的工程，從交付使用之日起，按工程預算、工程造價或工程造價計價轉入固定資產，並按規定計提折舊。竣工決算後，應根據竣工決算調整原估價和已提折舊。
第二十六條擔保機構的固定資產應當按照國家規定實行分類折舊，提取的折舊費用計入成本。
第二十七條擔保機構的下列固定資產應當計提折舊:
(壹)房屋和建築物；
(2)使用中的各類設備；
(三)季節性停用和修理停用設備；
(4)以融資租賃方式租出和以經營租賃方式租出的固定資產；
(五)國家規定應當計提折舊的其他固定資產。
第二十八條下列固定資產不得計提折舊:
(壹)土地使用權；
(2)以經營租賃方式租出的固定資產；
(三)已提足折舊繼續使用的固定資產；
(4)接受固定資產補償；
(五)國家規定不計提折舊的其他固定資產。
第二十九條固定資產投入使用後，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從次月起停止折舊；
第三十條折舊應當按月計提，固定資產折舊率根據固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。
第三十壹條固定資產折舊壹般采用平均年限法。根據自身實際也可采用其他折舊方法，但必須在年度執行前報同級財政部門備案。折舊方法和折舊年限壹經確定，不得隨意變更。如需變更，應報同級財政部門備案。折舊年限參照金融保險企業財務制度的有關規定執行。
第三十二條固定資產修理費，計入當期成本。
第三十三條接受補償的資產應當及時拍賣變現。原則上不允許自用。特殊情況需要自用的，必須經上級批準。
第五章無形資產、遞延資產和其他資產
第三十四條無形資產包括專利權、著作權、土地使用權、商譽和非專利技術。
第三十五條無形資產應當按照取得時的實際成本計價:
(壹)投資者作為資本或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認的價值計價；
(2)購入的無形資產按照實際支付的價款計價；
(三)接受捐贈的無形資產，應當根據所附文件或者參照類似無形資產的市場價格進行評估；
(4)自行開發並按法定程序申請的無形資產，按其依法取得時發生的登記費、律師費等費用計價。除擔保機構合並外，商譽不得以固定價格入賬。非專利技術和商譽的評估應當經法定評估機構確認。
第三十六條無形資產自使用之日起，在有效期限內攤銷成本。
第三十七條出售無形資產，所得價款與該無形資產賬面價值的差額，應當計入當期損益。
第三十八條長期待攤費用包括經營租賃租入的固定資產改良支出和攤銷期限超過壹年的待攤費用。經營租賃租入的固定資產改良支出(包括裝修支出)，應當在有效租賃期內分期攤銷。除購建固定資產外，籌建期間發生的各項費用，應當先在長期待攤費用中歸集，計入擔保機構開始營業當月的損益。
第三十九條其他資產主要包括被凍結的存款、凍結的物資、訴訟中的財產和被處分的抵押財產。
第六章成本和費用
第四十條企業在經營過程中發生的與經營業務有關的費用，應當按照規定計入成本。
第四十壹條成本費用包括以下內容:
(1)業務管理費。包括職工工資、住房公積金、職工福利費、取暖費、工會經費、職工教育費、社會保險費、勞動保障費、保險費、勞動保護費、辦公費、車輛使用費、差旅費、會議費、教育費、印刷費、郵電費、水電費、租賃費(不含融資租賃)、修理費、綠化費、電子設備運行費、安全費。
(2)業務推廣費。指公司為開展業務推廣活動而支付的費用。
(三)經營活動資金。指公司為滿足業務經營的合理需要而支付的業務通訊費用。應控制業務活動的支出規模。
(4)折舊費。
(5)未到期責任準備金。按當期保費收入的50%提取。在初始年度提取當年保費收入的50%後，在下壹年度提取未到期責任準備金以補足差額。未到期責任準備金的應計差額=本期計提的未到期責任準備金-上期計提的未到期責任準備金。
(6)風險準備金。指擔保機構每年按照不超過年度未擔保負債余額1%的比例提取的準備金；當累計風險準備金達到擔保責任余額的10%時，提取差額。
(七)補償費用。指發生代償損失後，風險準備金不足以彌補的部分。補償性損失的認定和核銷，按照金融企業呆賬核銷的有關規定執行。
(8)財務費用。指為籌集資金而發生的費用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損失、債券發行費用等。
第四十二條公司待攤費用根據權責發生制和成本與收入相匹配的原則，結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期限壹般不超過壹年。
第四十三條下列費用不得列入成本、費用:
(壹)購建固定資產、無形資產和其他資產等資本性支出；
(二)對外投資支出和分配給投資者的利潤；
(三)罰沒財物、支付滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業贊助和捐贈支出；
(四)國家規定不準在成本中開支的其他費用。
第四十四條成本核算應當嚴格區分當期成本與下期成本的界限，成本支出與營業外支出的界限。
第四十五條成本核算以月和年為成本計算期間，同壹計算期間的成本必須與營業收入的會計期間和計算範圍相壹致。
第四十六條公司應當控制營業費用的規模。營業費用應由費用的金額和比率來控制。
第七章收入、利潤和分配
第四十七條公司收入包括營業收入、投資收入和其他收入。
第四十八條營業收入主要指公司在開展擔保或再擔保業務時，按規定向被擔保人收取的擔保費收入。公司收取的擔保費可根據被擔保項目的風險程度實行浮動費率，由公司與擔保人具體協商確定。壹般保費收取標準應控制在同期銀行貸款利率的50%以內。擔保合同簽訂後，公司在規定的計算期內收取保費或取得收取保費的權利，確認收入的實現；擔保費分期支付的，在合同約定的收款期確認收入。
第四十九條投資收益是指公司買賣政府債券、金融債券和其他投資取得的收益。投資收益按照以下原則確認:
(壹)購買有價證券壹般應按實際支付的價格定價。但實際支付的價款包含已宣告股息或應計利息的，按照實際支付的價款減去已宣告股息或應計利息後的金額計價。已宣告的股利計入應收股利；應收利息應分期計入應收利息。
(2)溢價或折價購入的長期債券，應在債券到期前分期扣減或增加實際支付(不含應計利息)與債權面值的差額。
(3)賣出證券的實際成本可以采用先進先出法、加權平均法和移動加權平均法確定。估價方法壹經確定，不得隨意變更。賣出證券的實際金額與賬面成本和應收利息之間的差額計入投資收益。
(四)對外投資的利潤應計入投資收益。
(五)不具有控制權的對外投資應當采用成本法核算，具有控制權的應當采用權益法核算。
(六)擔保機構根據合同和協議收回的投資金額與賬面價值之間的差額，計入投資損益。
第五十條其他收入是指除擔保費收入和投資收入以外的其他業務收入，如手續費收入、咨詢收入等。其他業務收入在實際收到時確認。
第五十壹條公司年度虧損可以用下壹年度所得稅前利潤彌補。如果第二年的利潤不足，可以在五年內彌補虧損。稅後利潤用於彌補五年內的虧空。
第五十二條除國家另有規定外，繳納所得稅後的利潤按下列順序分配:
(壹)沒收財產損失、繳納稅款和罰款；
(二)彌補以前年度虧損；
(3)按照稅後利潤的10%提取壹般風險準備金；
(4)按稅後利潤的65，438+00%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金達到註冊資本的50%時可不再提取；
(五)提取公益金；
(六)提取盈余公積金。
(7)未分配利潤。
第五十三條法定盈余公積金可以用於彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本時，轉增後留存的法定盈余公積金不得少於註冊資本的25%。公益金主要用於公司職工集體福利設施支出。
第八章結算
第五十四條公司章程規定解散、破產或者因其他原因終止的，應當成立清算機構。清算機構負責制定清算方案，在清算期間清理擔保機構的財產；準備資產負債表和財產清單；處理擔保機構的債權債務；處理稅務事宜，處置擔保機構的剩余財產。
第五十五條清算公司的財產，包括公司宣告終止時的全部財產和清算期間取得的財產，不屬於清算財產，已經作為抵押物的相當於被擔保債務的部分為清算財產。清算期間，未經清算機構同意，不得處置擔保機構的任何財產。
第五十六條清算財產的估價壹般以賬面凈值為基礎，也可以以重估價值或已實現收益為基礎。
第五十七條清算過程中的盈余、虧損、變賣、無法償還的債務或者無法收回的債權，以及清算過程中的經營損益，應當計入擔保機構的清算損益。
第五十八條清算費用從現有財產中優先支付。清算費用包括工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費和清算過程中必要的其他費用。
第五十九條公司支付清算費用後，按照下列順序清償債務:
(壹)應付未付職工工資；
(二)應繳而未繳的勞動保險費；
(3)應付給未付國家的稅款；
(4)未清償債務。不足清償同壹順序債務的，應當按比例清償。
第六十條公司清算結束後，其清算凈收入應當依法繳納所得稅。繳納所得稅後的剩余財產，按照投資者的出資比例或者合同、章程的規定進行分配。
第九章財務報告和財務評價
第六十壹條公司應按季度和年度向政府部門和其他相關報表使用者提供財務報告，包括會計報表、會計報表附註和財務報表。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和其他附表。
第六十二條應當認真編制擔保業務統計報表，如實反映擔保業務產生的或有負債，並按季度和年度向政府部門和其他有關部門報送擔保業務統計報表。擔保業務統計報表包括貸款金額、擔保責任余額、期限和剩余期限、利率、擔保率、貸款本息償還、代償情況、被擔保企業所屬行業和所在地等。
第六十三條編制的財務報告和擔保業務統計報表應於季度結束後15個工作日內報送；年度報告應當在年度結束後30個工作日內提交。
第六十四條財務部門應當認真編制和實施年度財務計劃。
第六十五條財務規劃指標應當包括收入和資金運用、營業費用率(或費用額)、已實現利潤(或損失控制數)、風險準備金規模、賠付率、賠付損失率、固定資產購建等。
第六十六條應當認真編制上壹年度的財務決算。財務決算應根據年度財務計劃和財政部門的要求進行編制。
第十章附則
第六十七條本辦法與《xx中小企業信用擔保有限公司擔保業務管理辦法》不壹致的，以其規定為準。
第六十八條本辦法由董事會負責解釋。
第六十九條本辦法自董事會通過之日起生效。