借方:銀行3000。
貸款:內部交易3000
二、為什麽要委托貸款？委托貸款的原因
銀行為什麽要委托貸款？將大量閑置資金委托給銀行，幫助其向客戶放貸。銀行作為受托人，對於委托人委托的資金客戶的資格，必須征得委托人的同意。銀行只能收取相關手續費，不承擔資金拆借風險，資金風險由客戶自己承擔。
銀行委托貸款的真實原因是什麽？
委托貸款存在的最根本原因是國家利益和理財要求，具體來說，大概是。
首先，大多數銀行是國有的。如果允許社會主體隨便互相借貸，必然會影響銀行的收益。所以禁止不通過銀行直接互相借款。說白了，銀行應該分壹杯羹。
第二，要審計壹些社會主體的財務水平(雖然現在銀行其實也是壹個過程)
第三，間接理財是通過銀行來做的，貸款都是銀行委托的，這樣可以搞清楚模型有多大，避免民間借貸規模過大而不能及時發現。
第三，委托貸款的外部風險
目前，企業廣泛使用現金池委托貸款和第三方委托貸款。在資金池業務中，由於資金是在集團內部借入的，因此這項業務可能產生的風險系數幾乎為零。我們所說的委托貸款風險，主要體現在企業通過委托貸款獲取資金的活動中。由於受托金融機構只負責代為發放、監管和使用貸款，協助回收，除收取壹定費用外，不會對任何形式的貸款風險負責。所以在委托貸款中，借款人能否如期還款的風險直接落在本金上。而經常委托該業務的風險承擔者對風險的認識不足。委托貸款的審批不同於銀行貸款。從貸款投向到審批都沒有壹套科學、系統、嚴謹的程序，相對缺乏統壹規範的標準。所以無形中增加了委托貸款可能存在的風險。其次，在委托貸款中，銀行根據委托人確定的委托對象、用途、金額期限和利率代為發放貸款。在整個委托貸款過程中，銀行壹直處於被動地位。另外，銀行收取的手續費只是按照貸款金額的固定比例收取。同時，銀行也不必在這筆貸款上承擔風險。因此，在這項業務中，銀行對貸款投放和回收缺乏壹定的熱情和動力進行監管，導致委托貸款監管出現漏洞。而最終的風險壓力還是加在了委托人身上。近年來，作為客戶的企業和銀行受自身利益驅動，客戶和銀行合作、變相委托貸款的案件時有發生。壹方面，銀行在發放貸款時可能會受到多方面的限制，限制了其放貸能力。在這種情況下，銀行很可能會將壹家公司的存款拉進來，然後以委托貸款的名義貸出去，收取利息。銀行往往會同意這家公司給比存款高的利息。存款發放為委托貸款，委托貸款的風險責任由銀行承擔。對於放貸公司來說，他們不必承擔風險，但可以從中收取壹筆額外的收入。為什麽不呢？另壹方面，在委托貸款中，委托人和借款人大多是關聯企業，存在壹定的內在聯系。為了避免銀行貸款的嚴格審查，借款人可以選擇委托貸款來實現融資，委托貸款壹般高於企業的信用額度。銀監會提出銀行不得增加地方融資平臺貸款規模，將地方融資平臺再次推上風口浪尖。面對銀行貸款收緊的財務困境，地方融資平臺不得不另辟蹊徑。上市公司委托貸款成為地方融資平臺的“地下通道”，國有控股上市公司的表現尤為明顯。業內人士指出，上市公司在向地方融資平臺提供貸款時，應維護股東利益，註意風險，尤其是在地方債務不斷擴大的背景下，不能低估其到期能否還本付息，更不能因為地方政府和國有控股股東的壓力而忽視其他股東的利益。平臺融資利率低由於風險的積累，地方融資平臺的融資渠道不斷收緊，上市公司成為地方融資平臺的燙手山芋。據中國證券報粗略統計，2012年以來，約有30筆上市公司委托貸款投向了地方融資平臺，包括城建投資集團、城市發展投資集團、城建投資公司、城建投資管理公司等城建投資平臺，以及交通產業發展公司、旅遊文化產業投資公司、產業發展投資公司等其他投融資平臺。這些流向地方融資平臺的資金，不僅用於地方融資平臺，生產經營，補充流動資金等。，而且還包括當地的安置房、經濟適用房、開發區建設、舊城改造、工程建設，有的甚至作為征地款。近年來，阿瑪頓、宇舶、國源證券、現代投資、新安股份等多家上市公司將委托貸款投向地方融資平臺。與其他委托貸款標的相比，地方融資平臺提供的利率普遍較低，大多在7%-11%之間，部分上市公司委托貸款年利率低於7%。“絕大多數上市公司為地方地方融資平臺提供委托貸款，地方地方政府支持，上市公司有時也要配合，尤其是國有控股上市公司，所以地方融資平臺給的資金利率比較低。”上海某券商債券分析師表示，委托貸款利率低實際上是對上市公司股東的壹種變相損害。委托貸款的範圍不斷擴大。以前大多是規模大、資質好的地方融資平臺。現在壹些縣級、區級融資平臺也加入了貸款的行列。浙江富潤委托興業銀行向諸暨市投資建設發展有限公司發放貸款654.38+0.5億元，用於城市維護及基礎設施項目；陸港科技委托興業銀行張家港支行向張家港SASAC投資的張家港金茂投資發展有限公司發放貸款2億元。強力滲透地方國資進入地方國資控股的上市公司，為地方融資平臺提供委托貸款尤為活躍，金額大，期限長。雲南省國資委控股的雲內電力4月2日宣布增加委托貸款額度，委托銀行向昆明市投融資公司提供委托貸款5億元，期限36個月，年利率65，438+00%-65，438+03%。此事將在5月6日的股東大會上討論。去年，雲內電力分別向昆明城市建設投資發展有限公司和昆明工業發展投資有限公司提供委托貸款3億元和5億元，貸款利率為65，438+02%。該5億元委托貸款壹旦獲得股東大會通過，雲內電力向地方融資平臺提供的委托貸款總額將高達6543.8+03億元。交通銀行壹位項目經理提醒，部分上市公司向地方融資平臺提供委托貸款的風險不可小覷，沒有質量較好的資產可以抵押，也沒有資信較好的公司提供連帶責任擔保。有些委托貸款甚至是信用擔保、應收賬款質押，風險較大。雲內電力之前投入昆明市的3億元委托貸款為應收賬款質押，投入昆明市產業投資的5億元為信用擔保。地方國資控股的上市公司成為地方融資平臺提供委托貸款的主角。大股東國資背景的現代投資向常德市城市建設投資集團公司提供委托貸款3000萬元，年利率7.68%。國有控股的湖南發展向湘潭市城市建設投資經營有限公司提供委托貸款654.38+0.5億元，年利率654.38+00%。不僅如此，a股市場部分地方國有股東減持上市公司股份。合富新城國有資產經營有限公司於今年4月減持BOE 7600萬股。江西銅業去年也被大股東江銅集團減持，福建南方去年也被國有股東減持。業內人士指出，部分國有股東減持也可能是因為地方融資平臺缺錢，現金輸血。隨著到期債務的增加，地方國資減持壓力越來越大。風險不應該被低估。自2009年以來，地方政府建立了地方投融資平臺，從事項目開發和建設。但大部分地方城投和投融資平臺公司仍隸屬於政府，自主自償能力較差。2010以來，銀監會連續將地方融資平臺風險列為銀行業三大風險之壹。近日，銀監會專門強調了地方融資平臺貸款風險監管問題，2013年將繼續推進以控制總量、優化結構、隔離風險、明確責任為重點的地方政府融資平臺貸款風險控制。按照“保在建、壓改造、控新建”的基本定位，要求銀行不得增加平臺貸款規模；新貸款必須符合嚴格的準入標準。發放平臺貸款時，借款人現金流必須全覆蓋，抵押擔保符合現行規定，資產負債率低於80%。相信未來三年地方政府仍將處於集中償債時期，地方政府和融資平臺將繼續面臨集中償債壓力。地方融資平臺公司承擔的基礎設施建設利潤能否支撐高息貸款壹度被市場質疑，出現了“城投債”危機，其銀行貸款和委托貸款的還款能力也受到質疑。“謹防地方融資平臺債務風險向二級市場轉移，特別是通過委托貸款給上市公司，讓股東蒙受損失。”壹位公司財務專家說。目前很多上市公司委托地方融資平臺的貸款已經展期。隧道有限公司為上海城建市政工程(集團)提供的三筆委托貸款已全部展期，涉及金額654.38+0.5億元。雖然壹些地方政府為了增加委托貸款的信任度，不惜為委托貸款提供連帶責任保證，如張家港金茂投資發展有限公司從陸港科技獲得的委托貸款，由張家港市國有資產經營有限公司提供連帶責任保證。不過，業內人士提醒，上市公司大多為地方融資平臺貸款，貸款過程中是否有地方政府和國有股東的強力參與很難說，上市公司正常的經營決策和公司治理可能受到幹擾，對股東利益的影響難以預料。