基金登記結算系統TA(Transfer Agent)主要用於記錄投資者的投資情況，登記投資者持有的基金份額變動情況，如:
目前的TA系統中，有壹個模塊是針對業績補償的，是基於基金分紅或者贖回。資金流動的方式如下:
TA在資金分配過程中，以份額對應的分配為基礎，TA系統增加了業績獎勵的計算模塊，直銷賬戶根據TA系統的計算可以知道應該給投資人分配多少錢，應該給管理人分配多少業績獎勵。但就TA系統而言，錢到了直接賬戶，TA的功能就結束了。
TA是基於每份在計算分紅和分配時權利相同的原則，基金凈值可以視為基金收益的標準化處理(收益的因素，即，)。所以在偶然條件下，TA可以實現業績報酬的計算，前提是各份額的利益壹致，投資者的投資回報等於基金的投資回報。
但是，基金的收益率和投資者的收益率不壹樣。基金的收益率是剔除現金影響的TWRR(時間加權收益率)，而投資者的投資收益率是考慮現金影響的MWRR(貨幣加權收益率，或IRR)。業績獎勵以投資收益為基礎。所以TA模型基本不適用於業績獎勵提取的計算，只能靠偶然和機緣來計算。
FA(基金會計)，基金會計制度(嗯，估值制度)，用來記賬，基本上就是做基金賬戶的資產負債表，得到基金的總資產和凈資產，從而得到基金單位凈值。FA系統還有壹個績效薪酬的計算模塊，其原理是:
業績報酬是從基金投資收益中提取的，不，應該說業績報酬是直接從基金資產中提取的，其會計分錄為:
？+應付管理費(負債)
？-未分配利潤(所有者權益)
導致提取業績報酬時基金凈資產和單位凈值減少。
當然，FA也可以計算績效薪酬:
但是，就像TA壹樣，用FA來計算業績報酬只是偶然，因為基金收益率和投資者收益率是不壹樣的，業績報酬是基於投資者的收益而不是基金的收益。所以TA模型基本不適用業績獎勵提取的計算，計算可以只是偶然的。
業績報酬的提取是投資者和管理者之間的壹種約定和結算。計算出來的業績就是投資者從基金中獲得的收益。投資者的收益是沒有標準化的，但投資者的收益是每壹筆投資的加權回報。可見，業績獎勵的計算並不取決於份額，與基金資產負債表無關。用TA和FA計算業績獎勵就像用老虎鉗敲釘子，但偶爾也可以。
突然明白了手工賬，績效薪酬的計算不應該在TA和FA。如果TA和FA以外的系統都叫手工賬，那我就能理解為什麽那些大券商都是用手工賬計算績效薪酬了！應該是手動賬號！那個人工賬戶可以是壹個特殊的業績獎勵計算系統！