公司發過年紅包是沒有發票的。這時候就需要自制費用憑證進行核算。
通過分配明細核算，但必須並入工資代扣的個人所得稅。條目是:
借:管理費用/銷售費用/營業費用-福利費xx
貸款:應付職工薪酬-福利費xx
借:應付職工薪酬-福利費xx
貸:庫存現金xx
相關政策和法規基於:
1.根據《財政部國家稅務總局關於個人所得稅工資薪金所得扣除標準有關政策問題的通知》(財稅[2005]183號):
工資、薪金所得應嚴格按照國家稅法的統壹規定和“工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼及其他與就業或受雇有關的收入”的政策進行控制和執行。
工資、薪金範圍內的各項所得，除國家統壹規定減稅、免稅的項目外，均應照章納稅。
2.根據《國務院關於修改個人所得稅法實施條例的決定》:
工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的收入。
3.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於工資薪金和職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號):
(國稅函〔2009〕3號)第四十條規定的企業職工福利費包括以下內容:
員工醫療、生活、住房、交通等方面的補貼和非貨幣性福利。包括企業支付給異地出差職工的醫療費用、未實行醫療統籌的企業職工的醫療費用、職工供養直系親屬的醫療補貼、取暖補貼、職工防暑降溫費、職工困難補助、救濟費、職工食堂補貼、職工交通補貼等。
所以公司過年發的紅包，要並入工資薪金所得，上繳稅金。
沒有發票怎麽記錄實際支出？
如果公司的費用沒有正式開具發票，有兩種處理方式:
1.將沒有正式發票的金額記入“其他應收款”，直到有其他發票沖抵。
借:其他應收款。
貸:銀行存款/庫存現金。
2.如有相關管理人員簽字，也可記入相應費用。但是這部分費用是白出的，不認稅。年末企業所得稅匯算清繳時，這部分費用要進行調整和增加。
借:相關費用
貸:銀行存款/庫存現金。
3.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第34號，2011)第六條規定:企業當年實際發生的相關成本、費用因各種原因不能及時取得的，企業可以暫按賬面金額預繳季度所得稅；但在最終結算時，應補充成本費用的有效憑證。
4.根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅應稅所得稅務處理若幹問題的公告》(國家稅務總局公告2012第15號)第六條規定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定， 企業發現以前年度實際發生的費用按照稅收規定應當在企業所得稅前扣除的，可以進行專項申報和說明，允許追溯支付在項目發生當年計算扣除，但追溯支付確認的期限不超過5年。
5.根據上述規定，企業預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生額計算。如果在結算期結束前取得相關發票，企業可以正常進行下壹年度的結算。最終結算期末未取得相關發票的，相關費用不得在下壹年度稅前扣除，實際取得後，準予扣除至項目發生當年。