《關於做好上市公司發行可轉換公司債券工作的通知》第1條:“上市公司發行可轉換公司債券，除符合《可轉換公司債券管理暫行辦法》第九條規定的條件外，還應當符合下列要求:1。經註冊會計師驗證，公司最近三個會計年度加權平均凈資產收益率平均在10%以上；屬於能源、原材料、基建的公司可以略低，但不低於7%。經註冊會計師驗證，扣除非經常性損益後，最近三個會計年度的凈資產平均利潤率原則上不低於6%。如果公司最近三個會計年度的凈資產平均利潤率低於6%，則公司應該具有良好的現金流。最近三年發生重大重組的公司，凈資產收益率應當以重組業務上壹年度經審計的利潤為基礎計算。上市未滿三年的公司，最近三個會計年度的凈資產平均利潤率低於股份公司成立後的會計年度。2.上市公司發行可轉換公司債券前，累計債券余額不得超過公司凈資產的40%；發行可轉換公司債券後，累計債券余額不得高於公司凈資產的80%。公司凈資產以發行前壹年經審計的年報數據為準。”《上市公司發行可轉換公司債券實施辦法》第六條:“發行人有下列情形之壹的，中國證監會不予核準其發行申請: (壹)最近三年內有重大違法違規行為；(二)擅自變更最新募集資金且未按規定改正的；(三)信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；(四)公司經營不規範並造成嚴重後果的；(五)成長性差，存在重大風險；(六)中國證監會認定的其他嚴重損害投資者利益的情形。”綜上所述，發行人可以在公司債券期限說明會核查後三個月內得知審核結果。超過三個月或者對審核結果有疑問的，可以詳細咨詢證監會。上市公司在發行可轉換公司債券之前，必須經過註冊會計師的驗證，因為會議的驗證結果直接關系到審計結果。
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