單位存款業務的核算
1.對公活期存款業務的核算
(1)現金存款的核算
借:庫存現金。
貸款:吸收存款-活期存款(對公司)-本金。
(2)現金提取的會計處理
借方:吸收存款-活期存款(某公司)-本金。
貸項:庫存現金
(3)利息支付的會計處理
借方:利息費用
貸款:吸收存款-活期存款(對公司)-本金。
二、單位定期存款業務的核算
(壹)單位定期存款。
借方:吸收存款-活期存款(某公司)-本金。
貸款:吸收存款-定期存款(對公司)-本金。
工資:壹種重要的空白憑證——公司定期存款證明。
(2)計算並確定資產負債表日的利息費用。
借方:利息費用
貸款:應付利息
借入或借出:吸收存款-定期存款(對公司)-利息調整。
(3)提款的會計處理
借款:吸收存款-定期存款(對某公司)-本金。
利息費用/應付利息
貸款:吸收存款-活期存款(對公司)-本金。
收入:重要空白憑證——公司定期存單。
三、本科目核算單位通知存款
(1)存款
借方:吸收存款-活期存款(某公司)-本金。
貸款:吸收存款-通知存款(對公司)(*天)-本金。
(2)退出
借:吸收存款-通知存款(對某公司)(*天)-本金。
利息費用
貸款:吸收存款-活期存款(對公司)-本金。
個人存款業務會計
壹、活期儲蓄存款業務核算
(1)現金存款(包括續存)
借:庫存現金。
貸款:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
(2)現金提取的會計處理
借方:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
貸項:庫存現金
(3)銷戶
借方:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
利息費用
貸項:庫存現金
其他應付款-預扣利息所得稅
二。整存整取定期儲蓄存款的核算
(壹)開戶
借:庫存現金。
貸款:吸收存款-定期存款(整存整取賬戶)-本金。
薪酬:壹種重要的空白憑證——定期儲蓄存單
(2)提前支取
借方:吸收存款-定期存款(整存整取賬戶)-本金。
利息費用
貸項:庫存現金
其他應付款-預扣利息所得稅
(3)銷戶
借方:吸收存款-定期存款(整存整取賬戶)-本金。
利息費用/應付利息
貸項:庫存現金
其他應付款-預扣利息所得稅
收入:重要空白憑證——定期儲蓄存單
2.貸款業務會計
企業貸款業務會計
壹、信用貸款核算
(1)貸款發放的會計核算
借:貸款-短期貸款(單位貸款)-本金。
貸款:吸收存款-活期存款(單位存款人)-本金。
(2)資產負債表日的應計利息
借:應收利息
貸款:利息收入
借款或貸款:貸款利息調整
(3)收回到期貸款的會計處理
借方:吸收存款-活期存款(單位存款人)-本金。
貸款:貸款-短期貸款(單位貸款)-本金。
利息收入/應收利息
(4)貸款逾期
借:逾期貸款-公司逾期貸款賬戶。
貸款:貸款-短期貸款(單位貸款)-本金。
借:應收利息
貸款:利息收入
(5)將應計貸款轉換為非應計貸款。
借方:本公司未計提貸款-逾期貸款賬戶。
貸款:逾期貸款-單位逾期貸款賬戶。
借:利息收入
貸款:應收利息
收入:未償還貸款的利息
二、抵押貸款的核算
(1)貸款發放
借:貸款-抵押貸款(單位貸款)-本金。
貸款:吸收存款-活期存款(單位存款人)-本金。
收入:代* *單位戶保管貴重物品。
(2)貸款償還
借方:吸收存款-活期存款(單位存款人)-本金。
貸款:貸款-抵押貸款(單位借款人)-本金。
利息收入\應收利息
交:代* *單位戶保管貴重物品。
(3)對到期無法收回的貸款的處理
借:償還債務的資產
貸款損失準備金
貸款:貸款-抵押貸款(單位戶)-本金
應收利息
利息收益
其他應收款
應付稅款
差額借記“營業外支出”或貸記“資產減值損失”
個人貸款業務會計
壹、分期償還貸款本息的核算
(壹)開戶
借:貸款-個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)-本金。
貸款:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
收入:代表個人保管貴重物品。
(2)正常貸款本息扣款。
借方:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
貸款:貸款-個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)-本金。
利息收益
(3)貸款到期時應全部償還。
借方:吸收存款-活期儲蓄存款(戶名)-本金。
貸款:貸款-個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)-本金。
利息收益
二、票據貼現業務的核算
(壹)貼現銀行進行貼現處理
貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30
已付貼現金額=貼現金額-貼現利息
借:貼現資產-面值
貸款:吸收存款-活期存款(貼現申請人賬戶)
貼現資產-利息調整
(二)貼現票據到期，銀行收回貼現票據。
借方:吸收存款-活期存款(承兌人賬戶)
貼現資產-利息調整
貸款:貼現資產-面值
利息收益
貸款損失準備金的核算
(1)資產負債表日
借方:資產減值損失
貸款:貸款損失準備金
借方:貸款減值
貸款:貸款本金
(二)對於確實無法收回的貸款，經批準後核銷貸款。
借:貸款損失準備金
貸款:貸款受損
支付:應收利息[第頁]
3.支付和結算工具會計
票據會計
壹、轉賬支票的核算
(1)持票人的銀行承兌該支票。
借:清算資金。
貸:其他應付款
借:其他應付款
貸款:吸收存款-活期存款(持有人賬戶)-本金
(2)出票人的銀行承兌該支票。
借:其他應收款。
貸款:結算資本交易
借:清算資金。
貸:其他應收款
借方:吸收存款-活期存款(出票人賬戶)-本金。
貸款:營業外收入-罰款結算收入戶。
二、銀行匯票的核算
(1)發行
(1)轉賬發貨
借方:吸收存款-活期存款(申請人賬戶)-本金。
貸款:匯款
(2)現金交付
借:庫存現金。
貸款:匯款
支付:空白重要憑證-銀行匯票
(2)結算(票據有剩余資金)
借:匯出匯款
貸款:結算資本交易
吸收存款-活期存款(申請人賬戶)-本金
三。商業票據的會計
壹、商業承兌匯票的核算
(1)付款人的銀行收到憑證和匯票(同意付款)
借方:吸收存款-活期存款(付款人賬戶)-本金。
貸款:結算資本交易
(二)持票人的銀行收到客票或退票憑證。
借:清算資金。
貸款:吸收存款-活期存款(收款人)-本金。
二、銀行承兌匯票的核算
(1)承兌銀行承兌該匯票。
借方:吸收存款-活期存款(承兌申請人賬戶)-本金。
貸款:存款-銀行承兌匯票的存款。
借方:吸收存款-活期存款(出票人賬戶)-本金。
貸款:手續費及傭金收入
收入:支取銀行承兌匯票。
(2)承兌銀行在匯票到期時付款。
(1)出票人可以全額支付車費。
借方:吸收存款-活期存款(出票人賬戶)-本金。
存款-銀行承兌匯票的存款
貸款:結算資本交易
支付:開具銀行承兌匯票
(2)出票人賬戶資金不足。
借:逾期貸款出票人賬戶
存款吸收-出票人賬戶
存款-銀行承兌匯票的存款
貸款:結算資本交易
支付:開具銀行承兌匯票
四、銀行本票的核算
(1)發行
借方:吸收存款-活期存款(申請人賬戶)-本金。
或者手頭的現金
貸款:簽發本票
支付:壹種重要的空白憑證——銀行本票
(2)付款
借:清算資金。
貸款:吸收存款-活期存款(持有人賬戶)-本金。
(3)結算
借:發行期票
貸款:結算資本交易
銀行卡記賬
壹、信用卡現金存取核算(發卡行)
借方:吸收存款-信用卡存款(申請人賬戶)-本金。
貸款:結算資本交易
二。異地取現(經辦行)
借:清算資金。
貸項:庫存現金
手續費和傭金收入
其他支付工具的會計
壹.收款和承付款的核算
借方:吸收存款-活期存款(付款人賬戶)-本金。
貸款:清算資金[page]d
4.當前業務的會計
付酬制度
1.同城票據交換的核算(結算差額):
(壹)應付余額結轉的會計處理
借方:清算資金-同城票據清算
貸款:存放在中央銀行。
(2)應收余額行轉移的會計處理
借:把錢存入中央銀行。
貸款:清算資金交易-同城票據清算
商業銀行和中央銀行之間的業務
第壹，財政存款的核算。
(1)當它增加時:
借:存放中央銀行-金融存款人。
貸款:存入中央銀行準備金賬戶
(2)減少時:
借:存入中央銀行準備金賬戶
貸款:存放在中央銀行-金融存款人。
第二，再貼現
(A)買斷再貼現
(1)商業銀行辦理再貼現。
借:把錢存入中央銀行。
貼現負債-利息調整
貸款:貼現負債-面值
(2)資產負債表日計算確定的利息費用
借方:利息費用
貸款:貼現負債-利息調整
(3)再貼現到期時，PBOC將直接從付款方收回資金。
借:貼現負債-面值
利息費用
貸款:貼現資產-面值
貼現負債-利息調整
(4)付款人拒絕付款時，中國人民銀行將從貼現商業銀行收回資金。
借:貼現負債-面值
利息費用
貸款:存放在中央銀行。
貼現負債-利息調整
(2)回購再貼現
商業銀行在再貼現到期時從PBOC回購票據。
借:貼現負債-面值
利息費用
貸款:存放在中央銀行。
貼現負債-利息調整
商業銀行同業往來的會計處理
壹、異地跨系統匯款核算
(a)匯款銀行位於壹個雙重機構——首先是橫向的，然後是縱向的。
匯款銀行借方:吸收存款-活期存款(付款人賬戶)-本金。
貸款:同業存款
匯款銀行借款:同業存款
貸款:轄區內交易
匯款銀行借方:管轄範圍內的交易
貸款:吸收存款-活期存款(收款人)-本金。
(二)匯款行位於單壹機構，匯款行位於雙重機構——先直後橫。
匯款銀行借方:吸收存款-活期存款(付款人賬戶)-本金。
貸款:轄區內交易
匯款銀行借款:管轄範圍內的交易
貸款:同業存款
匯款銀行借方:存入同壹筆交易
貸款:吸收存款-活期存款(收款人)-本金。
(3)匯款行和代收行位於不同的機構——先直後橫再直。
匯款銀行借方:吸收存款-活期存款(付款人賬戶)-本金。
貸款:轄區內交易
第三土地銀行
借:轄區間交換
貸款:同業存款
第三方匯款銀行
借:同業存款
貸款:轄區內交易
匯款銀行借方:管轄範圍內的交易
貸款:吸收存款-活期存款(收款人)-本金。
第二，同業拆借
(1)借錢的時候
(1)拆卸機構
借:借錢。
貸款:存放在中央銀行。
(2)拆卸機構
借:把錢存入中央銀行。
貸款:借入資金。
(2)歸還時
(1)拆卸機構
借:把錢存入中央銀行。
借:借錢。
利息收入-同業收入戶
(2)拆卸機構
借:借資金。
利息費用-銀行間收入賬戶
貸款:存放在中央銀行[第頁]
5.外匯業務會計
外匯交易會計
(壹)外匯結算業務
借:XX賬戶外幣
貸款:將貨幣兌換成外幣。
借:將貨幣兌換成當地貨幣。
貸方:XX賬戶本位幣
(2)售匯。
借方:XX賬戶本位幣
貸款:貨幣兌換當地貨幣。
借:將貨幣兌換成外幣。
貸方:XX賬戶外幣
(3)套利
1.將壹種貨幣兌換成另壹種貨幣
賣出貨幣的金額。
=買入貨幣金額×買入貨幣外匯價格÷賣出貨幣外匯價格。
借:相關科目壹種外幣
貸款:貨幣兌換外幣。
借:將貨幣兌換成當地貨幣。
貸款:貨幣兌換當地貨幣。
借:把錢換成b外幣。
貸:相關科目B外幣
2、同壹外幣現金與現鈔的兌換轉換。
買賣外匯票據的計算公式:
賣出貨幣現金金額=買入貨幣現金金額×外匯買入價/現鈔賣出價。
外匯買賣現鈔的計算公式:
賣出幣種現金金額=買入幣種現金金額×現金買入價÷外匯賣出價