1.購買時:
借:交易性金融資產-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果購買的基金要在下壹年度再次出售，則應在年末確定基金凈值與購買成本的差額。
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
以上是升值的情況，如果是貶值，需要做相反的分錄。從會計學的角度來看，資金是壹個狹義的概念，是指具有特定目的和用途的資金。我們現在說的基金主要是指證券投資基金。
擴展數據:
交易性金融資產的主要會計處理
(1)企業取得交易性金融資產時，按照交易性金融資產的公允價值借記本科目(成本)，按照發生的交易成本借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額借記“應收股利或應收利息”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)投資單位在持有交易性金融資產期間宣告的現金股利或債券利息，借記“應收股利(或應收利息)”科目，貸記“投資收益”科目。(收到現金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或利息”)
(3)資產負債表日，交易性金融資產的公允價值與其賬面余額之間的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記“公允價值變動損益”科目；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。
(4)出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按交易性金融資產的成本貸記本科目(成本)，貸記或借記本科目(公允價值變動)，按差額貸記或借記“投資收益”科目。
同時，根據交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
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