最近很多客戶都在討論軟件行業的稅負問題。比如缺少進項發票，缺少成本發票，導致企業所得稅過高。下面，筆者從多個方面簡單分析壹下軟件開發行業存在的稅收問題:
軟件行業作為信息時代信息傳播的基礎，是壹個可以多方面應用的行業，與其他行業有很多融合，市場需求很大。軟件產業已經成為中國經濟發展中不可或缺的戰略性新興產業，這也使得軟件產業成為高利潤產業。
2008 -2015期間，中國軟件產業市場總量保持快速增長態勢，軟件產業業務收入從2008年的7572.88億元增長到2015年的42847.92億元，年均增長28.09%。2009年軟件行業收入951303億，同比增長25.62%。未來三年，軟件行業將高速增長，收入分別為1336402億、1846793億、2502234億，與去年同期相比分別增長40.48%、38.19%、35.49%。2013至2015年，軟件行業收入分別為30587.47億、37026.42億和42847.92億，同比分別增長22.24%、21.05%和15.72%。
很多軟件公司忽略了長期發展利潤的重要性。在企業經營過程中，沒有註意經營模式，沒有提前進行稅務籌劃，壹定程度上增加了企業後期的稅務負擔。
軟件行業的主要稅負是，納稅時，除了研發費用，主要是人員的工資支出。壹個團隊開發軟件的收入字面上是幾千萬，但是人員工資不能作為成本扣除，最終導致公司賬面利潤虛增，企業所得稅壓力很大。
為了解決軟件企業所得稅的稅收壓力，可以利用壹些區域性的稅收優惠政策，入駐稅收優惠園區，通過總部經濟招商引資的模式申請核定征收。其中，個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，只需繳納0.5%-2.1%的個稅。總部經濟的招商模式也不要求企業在園區實體經營。只要企業落戶稅收窪地，就可以享受當地的稅收優惠政策。
根據主體公司實際業務量，在稅收窪地落戶設立壹家或多家個人獨資企業(xx服務中心、xx工作室)，享受0.5%-2.1%的低稅率。
稅收減免政策的內容:
1.壹般納稅人享受70%-90%的增值稅和企業所得稅；
2.個人獨資企業稅率為0.5%-2.1%。
3.個人獨資企業重慶園區核定征收綜合稅負1.5%！
案例研究:
河南某軟件信息技術公司，有400萬業務拿不到發票，查賬征收，結果凈賺400萬。應納稅額為:
企業所得稅:400 * 25% = 1萬，
增值稅:400 * 6% = 24萬，
附加稅:24 * 12% = 2.88萬。
總稅負:2.88+24+100 = 1268800。
如果企業需要把錢轉到私人戶，股東還要繳納20%的紅利稅。
解決方案:
公司可在邊肖所在的稅務區設立壹家軟件信息技術服務中心型個人獨資企業。新成立的服務中心將承接這400萬的業務，將減少主體公司的利潤，並將利潤轉移到園區內的個人獨資企業，從而降低整體企業稅負。
該企業應納稅額為:
1.增值稅:400/(1+1%)* 1% = 3.96 w。
2.個人營業所得稅:400/(1+1%)* 10% * 30%-4.05 = 7.83 w。
3.附加費:3.96*6%(減半)= 0.2376W。
總稅負:0.2376+7.83+3.96 = 12.0276 w。
這400萬商家在繳納稅款約11.2萬元後，可以直接把錢轉到私人賬戶，可以開具增值稅專用發票，不需要最終結算。