1.企業稅收籌劃的基本原則
企業進行稅收籌劃的必要前提是以法律為前提，同時也要遵循以下原則:
(1)不能違法。稅收籌劃首先要依據法律法規的規定。企業應在不違反相關稅收法律法規的指導下，選擇最優的稅收征管決策方案，實現稅收利益最大化。偷稅漏稅等非法逃稅行為可以減輕企業的稅收負擔，但對於企業來說，就要以這種方式承擔相應的後果；此外，企業稅收籌劃的各種方法也要符合國家制定稅法的立法意圖；目前我國對企業稅收籌劃的定位不明確，企業可以做。
(2)成本效益原則，由於稅收籌劃以節稅為目的，但稅收籌劃本身的運作也要耗費相應的人力、物力和財力，所以籌劃時必須考慮籌劃的成本和收益。只有當經濟利益大於新的費用或損失時，壹個籌劃方案的實施才是成功的稅收籌劃。
(3)事前籌劃，穩定性原則，稅收籌劃應該是壹種事前管理行為，企業的稅收籌劃應該在納稅義務產生之前就進行整體的籌劃和設計。然而，在現實經濟活動中，納稅義務往往晚於應稅行為。企業的經營和投資活動完成後，除非選擇偷稅、欠稅的方法，否則降低企業的稅負是不現實的，稅收籌劃也就失去了意義。
(4)稅收籌劃應貫穿於企業活動的全過程，要求企業的全面參與。企業進行稅收籌劃時，應從企業的全局出發，全面考慮企業的全部經營活動。
2.企業必要的稅收籌劃過程
(1)直接稅成本規劃。直接納稅成本主要是指企業經營活動中直接繳納的稅款，也是企業納稅成本中最直接、最主要的部分。國家在稅收征管上是自由的、強制的，在稅收債務上可以優先受償。在經營活動中必須首先考慮納稅對企業現金流和成本的影響。因此，企業的稅收籌劃應與其經營活動相結合。在進行稅收籌劃時，應根據自身的企業性質和經營活動進行。
(2)企業投資與籌資的規劃。在企業的融資決策中，需要考慮資金需求和融資成本。不同的融資方式對應不同的融資渠道和不同的資本結構，企業要承擔的稅負也是不同的。融資方式主要有兩種:債權融資和股權融資，這兩種融資方式在性質上有很大區別，因為股權融資可以向股東進行稅後利益分配，所以在控制稅收成本方面，債權融資不如股權融資。對於股權融資企業，要盡可能控制資產的購建期，盡可能增加融資利息計入財務費用的份額，直接沖減當期損益，達到節稅的目的。
對於企業的投資活動來說，投資決策中的稅收籌劃也很重要，主要是指企業在投資時要充分考慮稅收的影響，從投資方案中選擇稅負最小的投資方案；企業的合資、兼並、重組是企業的主要投資活動，由於投資方式、投資地點、投資核算方法的不同，稅負水平也會有所不同。因此，企業必須對各種投資方案進行比較和選擇，可以從投資行業、區域、投資方式、規模等方面綜合考慮投資稅收籌劃。
(三)企業利潤和收益分配方案。分配企業的利潤和收入，首先要充分考慮各種方案的稅收差異，選擇稅負最輕的方案。可以根據我國相關稅收法規，如無稅收收入的稅目、免稅收入、應納稅收入等，結合彌補虧損的政策，最大限度地減輕企業的稅收負擔。其次，企業可以自主分配稅後凈利潤，稅收籌劃的出發點是保證投資者可以增加分割利潤，相應減少應納稅額，因為任何利潤分配政策都不能影響企業本身的稅負，但會對投資者的稅負產生壹定的影響；因此，從利潤分配的角度，企業應通過以下方法減少應納稅額:如在確定收入總額的情況下，最大限度地增加稅法允許扣除的稅目金額；也可以用稅收優惠政策；對於工資薪酬的規劃，可以做好員工的收入福利，靈活安排工資薪酬和勞動報酬，平均分配工資獎金。
(4)稅收資本成本的稅收籌劃。企業的資金具有很高的時間價值。通過科學的稅收籌劃，推遲納稅時間，在不降低整體納稅額的情況下，實現相對節稅。延遲繳稅相當於讓企業獲得了壹筆免費的無息貸款。如果企業能夠合法的推遲納稅時間，將會使企業有壹個相對寬裕的營運資金環境，這對於那些資金緊張的企業來說更是至關重要。同時，延期繳納稅款增加了企業當期可用資金，有利於企業擴大經營規模，增加抵禦財務風險的能力，降低納稅資金成本。
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