1.獲得交易性金融資產
借:交易性金融資產——成本(不包括取得時已宣告但尚未支付的現金股利或已到期但尚未收到的債券利息)。
應收股息/應收利息(價格包括已宣布但尚未支付的現金股息或已到期但尚未收到的債券利息)
投資收入(交易成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:其他貨幣資金-投資款存款(已付總價)
2.持有交易性金融資產
(1)收購時包含的現金股利或應付利息實際支付時。
借:其他貨幣資金等。
貸款:應收股利/應收利息等。
(2)宣布股息或利息到期並實際支付時。
申報或到期時
借方:應收股利(應收利息)
貸款:投資收益
發行時
借:其他貨幣資金等。
貸項:應收股利(應收利息)
(3)資產負債表日，交易性金融資產以公允價值進行後續計量，公允價值與賬面余額的差額計入當期損益(虛構、公允價值變動損益)。
公允價值>賬面價值(最接近原則)
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
公允價值
借:公允價值變動損益
貸款:交易性金融資產-公允價值變動
(4)交易性金融資產的處置
借:其他貨幣資金等。(實際收到的款項)
貸款:交易性金融資產-成本
-公允價值的變化(或借方，余額逆轉)
投資收入(損失記入借方，收益記入貸方)
(5)金融商品轉讓應繳納增值稅。
借:投資收益等。
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
當轉移收入產生時
借:投資收益等。
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
當傳輸丟失發生時
借:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
貸款:投資收益
簡單明了的分析和條目
簡單條目:
從公司賬戶提取存款:
借:其他貨幣資金-存款投資資金
貸款:銀行存款
購買理財產品:
借:短期投資
貸款:其他貨幣資金-投資存款。
理財產品的處置:
借:其他貨幣資金-存款投資資金
貸款:短期投資
貸:投資收益(如果低於成本價，投資收益可能在借方)
分析:1。本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、對外存款和企業其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記相關科目，貸記本科目。
三、本科目可根據銀行匯票或本票、信用證的收款人、國外存款銀行，分別設置“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“存款”、“國外存款”等科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。