公司運營管理流程存貨是企業為銷售和消耗而儲存的各種資產。壹般商業企業的存貨多為商品存貨，加工企業的存貨有多種類型，包括原材料存貨、在產品存貨和產成品存貨。
首先，存貨對營運資本的影響
企業的生產經營過程實際上就是壹個物流過程。在企業中，應收賬款可以為零，但存貨不能為零，否則意味著企業破產清算。
存貨對企業資金的影響是雙方面的:壹方面，存貨的加工過程實際上是企業資本增值的主要過程；另壹方面，庫存過多對企業的資金周轉有壹定影響。主要表現為庫存過多，如原材料過多、半成品不合適、產成品滯銷等，會沈澱企業的資金，影響資金周轉，影響企業的償債能力。企業的營運能力主要表現在應收賬款周轉率和存貨周轉率上。存貨周轉率越快，資金營運能力越強，產品越容易變現，償債能力越強。
因此，企業庫存是必要的，但必須合理管理。
第二，存貨成本
1.采購成本
采購成本主要包括采購原材料或產品的價格、運雜費等。壹般來說，企業的存貨成本就是采購成本。
企業記賬時壹般設置兩個賬戶。壹種是計劃價格，引導企業在計劃價格下考慮原材料價格的波動。另壹個是原材料的成本差異。
2.訂貨費用
訂貨費用是指差旅費、談判費、郵費、電話費、貨物驗收費和倉儲費等。訂購成本與訂購次數有關。訂購次數越多，訂購成本越高，訂購成本越高。在簿記中，這些費用壹般包括在管理費用中。
要點
庫存成本內容:
①采購成本；
②訂貨成本；
③存儲成本；
④短缺成本。
3.保管費用
倉儲費用包括倉儲費、手續費、保險費、利息支出、變質損失等。，指產品儲存過程中發生的費用。這筆費用最終會包含在管理費中。
4.短缺成本
缺貨成本是指企業因庫存不足而不能滿足生產經營需要的損失，包括待料損失、延期交貨罰款損失、企業信譽損失等。這些損失不是直接成本，而是相當於機會成本。這種機會成本不同於企業傳統的采購庫存成本。它旨在計算經濟批量，充分考慮訂貨成本，選擇企業采購時總成本最低的訂貨方式。
三、庫存的評價指標
庫存管理的評價指標主要有兩個:庫存周轉率和庫存周轉天數。這兩個指標是項目中非常關鍵的指標。
1.存貨周轉率
存貨周轉率是指單位時間(壹年)內存貨周轉的次數，反映了存貨的周轉速度。存貨周轉率越快，企業盈利能力越強。因此，存貨周轉率與企業的盈利能力密切相關。
存貨周轉率等於銷售成本除以平均存貨余額。平均庫存余額是指企業在壹年內的平均日庫存。平均庫存余額等於月初的庫存加上月末的庫存再除以2。
壹般來說，企業只要維持正常生產，就必然有庫存。比如海爾集團采用訂單生產的方式，在減少原材料庫存的基礎上減少在制品庫存，生產完成後直接運輸給各地經銷商，但即便如此，海爾集團還是有壹定的庫存。因為生產的季節性原因，企業會造成庫存的漲跌，所以月度計算更準確。
2.庫存周轉天數
在管理中，由於存貨周轉率過於抽象，企業有時用存貨周轉天數來評價存貨管理。庫存周轉天數是指從購買企業到銷售企業的天數，受企業原材料周轉天數、生產周期、產成品庫存的影響。計算方法是360(天)除以庫存周轉率。
有些企業在管理上更傾向於精細化，將庫存周轉天數分為原材料周轉率和周轉天數，在產品周轉率、周轉天數、產成品周轉率和周轉天數。與企業的歷史水平和計算後的同行業平均水平相比，反映了企業的庫存管理水平。
不同企業對庫存周轉天數的標準不同，如雲南白藥、同仁堂等。庫存周轉天數比較長，因為這些企業的原料多為中藥，季節性很強。壹次性采購的數量應保證全年正常生產。對於娃哈哈這樣的公司來說，庫存周轉天數相對較短。
企業應盡力采取各種措施加快庫存周轉，如細分生產流程、專業化協作等。比如北汽福田的庫存周轉天數只有30多天。
四、存貨的資金限額管理
庫存資金定額管理是對企業各類庫存資金占用情況的壹種衡量，也是管理庫存數量、減少資金占用的有效方法。傳統方式下，加工企業壹般會把庫存變成三個定額:原材料儲備資金定額、在制品生產資金定額、產成品資金定額。會計制度改革後，更名為存貨。企業要想管理好庫存資金，最好采用定額管理的方法。
定額標準屬於管理的基礎工作，是為實現企業的經營目標和管理職能提供信息、依據、* *同壹標準、基本手段等前提條件的壹項必不可少的工作。
1.制定合理的資金占用定額
企業應制定合理的資金占用定額，包括原材料定額、在產品定額和成品定額。
制定資金定額時最好采用上下結合的方法:由財務部門向各部門提出制定定額的方法和要求，動員企業各部門根據實際情況制定自己的資金定額，再由財務部門匯總平衡，進壹步審批後正式實施。
各部門定資本額度有很多好處:壹是更快，僅靠財務部門的力量定全公司的額度很重，也不壹定準確；二是提高主動性，名額會由各個部門自己定，所以在執行過程中會更主動。
在這個過程中，財務部門主要起到審核和警示的作用，表現為:審核其他部門制定的定額是否合理；在執行過程中，壹旦任何壹個部門的資金超過限額，財務部門都可以拉響警報。
壹般情況下，企業最初制定資本定額時可能不夠全面，但只要堅持年復壹年地修訂和補充，就壹定能掌握正確的方法。
2.控制資金的支出和占用
資本定額制定出來後，企業既要控制支出，又要控制占用。資本定額必須與現金收支相結合。企業的資金占用和支出應以資金定額為依據，對資金占用的各個環節進行計量。超過資本限額的要嚴格控制。
3.嚴格資金額度考核管理。
企業制定資本定額後，必須有壹定的標準來衡量，否則之前的工作就無效了。預算有三大功能:確定目標、分配資源和考核依據，其中考核依據最為重要。可以說預算管理和績效考核是統壹的。
企業要通過考核把利益和工作掛鉤，資本定額也要這樣。企業在制定資金定額後，要用它來考核員工，並把責任落實到每個單位和個人，實行分級管理，每月進行檢查考核，對嚴格控制資金占用的給予獎勵，對超定額占用資金的給予適當處罰。
這時需要註意的是，企業嚴格考核資金額度有壹個過程:首先分析庫存情況，扣除多年積累的庫存，想辦法合理安排未來生產中因生產指揮或市場變化而產生的庫存，並充分利用。
動詞 （verb的縮寫）庫存管理決策
企業的庫存管理決策主要集中在三個問題上:是否有庫存、有多少庫存、庫存積壓的處理決策。
1.什麽時候需要庫存？
企業不可能缺貨，但這個問題要根據供應情況來決定。基於能否保證生產的連續性，如果企業能夠保證生產的連續性，就可以沒有庫存。
例如，海爾集團與供應商建立了合作關系，要求供應商根據生產線的需求供貨，並在開始生產前交付原材料。流水線上的原材料是海爾集團的，流水線下的是供應商的。為了滿足這壹要求，海爾將新生產線周圍的倉庫出租給供應商，倉庫裏的貨物全部屬於供應商。經過多年的磨合，海爾已經和供應商形成了比較穩固的關系，實現了零庫存生產。
如果沒有庫存，企業可以大大降低成本，普通企業也可以借鑒海爾集團的做法，與供應商簽訂長期合同，想辦法盡量減少庫存。
2.妳需要保持多少庫存？
企業在確定庫存數量時應采用經濟批量法。在制品主要受兩個成本的影響:壹個是調整成本，另壹個是存儲成本。因此，在確定在制品庫存數量時，應采用經濟批量法。
在生產中，企業也可以使用訂貨點法。訂貨點是指生產壹批在制品並保證該批產品正常生產的訂貨點。有的企業還采用堆碼法，即將生產壹批產品所用的原料分成三堆，前兩堆用完，留下壹堆保證正常生產。在此期間，企業可以購買下壹批生產的原料。
產成品的盤點要根據市場調研的統計數據，也要綜合考慮企業的經營管理方法。比如壹般服裝企業的存貨占流動資產的30%以上，而波司登集團因為管理方法正確，存貨只占流動資產的18%。
3.積壓和過期庫存的處理
有時候，企業生產的產品不符合市場需求，就會造成積壓。企業在處理這個問題的時候，有壹個總的原則——在盡量減少損失的同時，盡量把庫存變現，必要的話，只要能收回資金，也要把損失處理掉。
這種方法早年並沒有得到大家的認可，但近年來被廣大企業所采用。比如年底，上海、深圳等地經常有衣服的銷售。
采用這種方法，即使年初出現虧損，企業也可以用處理老產品所得的錢投資生產新產品，有可能在年底彌補年初的虧損。企業在解決這個問題的時候，要提前比較損失金額和資金占用情況，這樣比較合適。比如有些產品可以連續使用很多年，但大部分產品還是正常銷售的。
這個決定應該由企業的高層領導來做，高層領導要開明，要及時采取合理的措施來處理，否則會給企業造成更大的負擔。