購買時:
借:交易性金融資產-金融產品-成本
貸款:銀行存款
贖回時:
借方:銀行存款
貸款:投資收入(收到的利息，損失的余額)
貸款:交易性金融資產-金融產品-成本
1，“交易性金融資產”核算企業為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業直接指定的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在“交易性金融資產”科目核算。“交易性金融資產”課程
借方——已登記交易性金融資產的取得成本與其公允價值高於資產負債表日賬面余額的差額。
債權人——登記資產負債表日公允價值與賬面余額的差額，企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
(2)本科目明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。
2.“公允價值變動損益”核算企業交易性金融資產公允價值變動產生的應計入當期損益的利得或損失。
3、“投資收益”科目核算企業持有交易性金融資產期間取得的投資收益和處置交易性金融資產實現的投資收益或投資損失。
擴展數據:
投資收益的主要會計處理
(1)長期股權投資采用成本法核算的，按照被投資單位宣告的現金股利或利潤中屬於企業的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；被投資單位取得投資前實現的凈利潤分配，作為投資成本的回收，貸記“長期股權投資”科目。
(二)長期股權投資采用權益法核算的，在資產負債表日，按照被投資單位實現或調整的凈利潤，借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損且虧損份額超過長期股權投資賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記“長期股權投資——損益調整”科目。
發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的份額，如有未確認投資損失，應先彌補未確認投資損失。如彌補虧損後仍有余額，應借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。
(三)出售長期股權投資時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，已計提減值準備的，借記“長期股權投資減值準備”科目，按其賬面余額貸記“長期股權投資”科目，按尚未收到的現金股利或利潤貸記“應收股利”科目，按其差額貸記或借記本科目。
出售權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資投資成本的比例結轉原記入“資本公積-其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積-其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。
百度百科-交易性金融資產