1上市公司內部控制的作用
1.1有利於維護社會各階層的利益。
上市公司的經營狀況不僅關系到公司的利益，也關系到代表國家利益的中小投資者和大股東。上市公司內部控制制度有利於企業制定合理的改革方案，能夠對企業逐步科學化、規範化運作起到引領作用。
1.2有利於中國證券市場的健康發展。
在股票市場的運行中，國有上市公司的經營業績是公司的重要組成部分，可靠的財務報告是中國證券市場健康發展的支柱。因此，國有控股上市公司對國民經濟的健康運行起著非常重要的作用。要保證上市公司的規範運作，必須加強外部監督管理，強化內部控制。實證研究表明，外部監督管理非常重要，但僅僅起到外部監督的作用。只有完善上市公司內部控制制度，有效規範其運作，才能促進資本市場的成熟，使市場規範發展更加規範。通過內部控制和內部
審計部的認識，結合現代企業制度，對上市公司的管理和研究影響很大。
研究探索離不開國企改革發展。
2上市公司內部控制存在的問題
2.1公司的監督結構不完善。
①所有制結構不合理。股權過度集中，國有股內部人控制嚴重。
(2)責任被稀釋，對獨立董事和經理層缺乏有效的監督，監督責任難以實現。
③董事會和監事會缺乏權威，不能發揮監督作用。
董事長兼總經理的現象很普遍。
中國許多上市公司都建立了公司治理結構。從表面上看，我們的督導評估存在兩大問題:先天不足和後天制度不完善。我國資本市場相對落後，相關制度改革滯後，現代企業制度不完善，導致上市公司內部控制存在缺陷。其次，審計領域的審計職能狹窄、簡單化，內部培訓機構不合理，培訓者素質和道德素養不高，都是發展不完善的表現。
2.2上市公司沒有認識到內部控制的重要性
由於上市公司對內部控制的重要性認識不足，如何彌補內部控制缺陷的問題在許多上市公司引起了激烈的討論。由於缺乏控制理論知識，內部控制人員沒有準確理解內部控制的目標、內容和原則，導致內部控制環境的幹擾，造成風險控制機制薄弱、監督不力等問題。
事實上，我國很多上市公司內部管理不規範，缺乏相關的內部控制制度，缺乏科學合理的監管制度，特別是缺乏對監管部門的約束力，很多規章制度被忽視，缺乏有效的措施來保證和執行內部控制制度。風險管理意識薄弱是上市公司內部控制存在的主要問題。市場經濟的快速發展使得市場競爭激烈，我國上市公司面臨著戰略調整和結構周期性調整的雙重壓力。上市公司規模強大，資本比例充足。雖然中小企業不受資金匱乏和毀滅性金融風險的限制，但這類大型機構也可能因缺乏風險管理而面臨新的危機。
2.3上市公司內部審計缺乏獨立性
上市公司缺乏內部審計的獨立性，內部審計是上市公司內部控制的壹部分，內部控制審計在整個內部控制活動中起著重要的作用。然而，目前大多數上市公司的審計並不能充分發揮其有效性，主要原因是內部審計缺乏獨立性。
首先，上市公司內部審計粘連現象明顯，內部審計很難做。
其次，對內部審計職能的理解存在壹些偏差。
再次，內部審計人員的專業素質不高，很多會計也是負責審計的，在審計時不能很好的運用相關知識。
最後，內部控制制度的執行不足，完善內部控制制度可以在壹定程度上反映內部控制的有效執行情況以及執行過程中存在的問題。
通過對上市公司內部控制現狀的分析可以看出，只有少數上市公司設立了執行委員會和董事會，這說明我國上市公司的內部控制制度在上市公司中並沒有得到完全的落實，內部控制在很多上市公司中只是流於形式。
2.4審計人員對內部控制審查技術的認識不足。
在審計實踐中，內部控制評價在我國的運用不容樂觀。從我國目前的發展來看，內部控制審計評價過低。由於各機構的管理水平有限，內部控制制度不完善或無效，控制的審計評價技術沒有完全掌握，科學規範的內部控制評價沒有得到適當的審計。國家審計模式仍然廣泛應用於各個領域，包括社會審計和內部審計。即使是制定內部控制制度的基礎審計，也往往重視和評價會計控制，忽視其他相關的內部控制工作，
3如何加強上市公司的內部控制和監督
3.1強化風險管理意識，提高風險管理水平。
隨著經濟的快速發展，處於穩定狀態的中國上市公司遇到了前所未有的發展機遇。然而，近年來，隨著全球經濟危機的爆發和蔓延，我國上市公司遇到了前所未有的困難和挑戰，這也對風險管理提出了更高的要求。因此，我國上市公司需要加強風險管理意識，在企業內部設立專門的風險預測，降低企業風險。此外，我國上市公司應借鑒發達國家企業的經驗，學習國外先進的風險管理方法，提高上市公司的風險管理和預測水平。
3.2完善企業內部監督
我們必須切實改進內部監督，提高其有效性。為保證內部監督的獨立性，應進行多目標決策，充分發揮監事會各自的職能，通過外部監督體系引入完全外部的監事或獨立董事，強化監督職能。在上市公司的內部控制體系中，內部審計非常重要。因此，公司需要高度重視內部培訓，第壹時間組織架構，提供充足的人力、物力、財力，充分調動相關人員的積極性。二是提高內部審計的獨立性，充分發揮內部控制的監督功能。
；