為了保證物流活動(運輸、倉儲、包裝、裝卸、配送加工、物流信息等)的正常運行。)，物流企業需要有壹定的貨幣資金。物流企業的許多活動都需要收付貨幣資金，貨幣資金的收支貫穿於企業整個物流活動過程。因此，物流企業在經營活動中，必須遵循貨幣資金管理的有關規定，企業會計部門要結合貨幣資金的特點，認真做好貨幣資金的管理、核算和監督工作，確保貨幣資金的安全和完整，加快資金周轉，提高資金使用效率。
壹.現金管理和會計
現金是指物流企業會計部門的庫存現金，包括庫存人民幣和各種外幣。現金是壹種流動資產，可以隨時用來購買所需物資、支付日常雜費和償還債務。因此，加強現金的核算和管理是物流企業的壹項重要任務，對於保護國家和企業財產的安全完整，穩定金融市場具有重要意義。
現金管理
現金管理是指企業財務部門根據國家現金管理制度，對現金的收入、支出和庫存余額進行監督管理。加強物流企業的現金管理，可以節約現金使用，防止欺詐，減少物流企業的閑置資金，提高資金使用效果。國家關於現金管理的規定主要包括以下幾個方面:
1.關於現金使用範圍的規定根據規定，企業允許使用現金進行結算:
(1)員工工資及津貼。
(2)個人勞動報酬。
(3)按國家規定授予個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的獎金。
(4)各種勞保、福利費和國家規定的其他個人費用。
(五)向個人收購農副產品和其他物資的價格。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點以下的零星支出。
(八)中國人民銀行確定的其他需要以現金支付的費用。
對於屬於上述現金結算範圍的費用，企業可根據需要從銀行提取現金支付，不屬於上述現金結算範圍的款項，壹律以銀行轉賬方式結算。
2.關於現金收支的規定
(1)未經授權，不得提取現金。所謂坐支，就是物流企業的現金收入直接用於支付各種費用。容易擾亂現金收付渠道，不便於銀行對企業現金進行有效的監督和管理。
(2)收款人的現金應及時送到銀行。物流企業的現金收款人應於當日將其送至開戶銀行。如果當天寄送確實有困難的，由開戶銀行確定寄送時間。
(3)不得編造目的套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金的，應當到開戶銀行提取，提取時應當寫明用途，不得編造用途提取現金。
(4)嚴禁“白頂庫”。即企業不得以不符合財務制度的支付憑證代替庫存現金。
(5)沒有“公款私存”。即企業現金收款人不得以個人儲蓄方式存入銀行，也不得保留表外公款。
3.庫存限額的規定
為了加強現金管理，方便物流企業日常零星開支。國家規定每個企業可以保留壹定數量的庫存現金，稱為庫存現金限額。企業庫存現金限額由開戶銀行根據企業業務需要、現金余額和企業與銀行的距離核定。壹般為企業日常零星支出3-5天所需金額，偏遠地區和交通不便地區可超過5天，但最多不超過15天的日常零星支出。庫存限額壹旦確定，就必須執行。現金庫存超限時，應於當日送至開戶行，不足時可從開戶行支取。
4.現金內部控制制度
物流企業應嚴格執行現金賬戶管理制度，出納不得負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務等賬目。出納必須有收付現金的憑證，經仔細審查後才能收付現金。現金收支必須當面清點，並仔細審核，以防出錯。現金收據在收付後應加蓋“現金收據”或“現金付款”章。出納人員應拒絕處理不符合手續制度的憑證。
(2)現金會計
1.現金順序會計
為了連續、系統、全面地記錄現金收付業務，物流企業應設置“現金賬簿”進行明細核算。現金賬簿采用三欄賬頁，以便對該類賬簿進行排序，出納應根據審核後的原始憑證和現金收付憑證，按照業務發生的順序逐壹登記。每日終了應結清余額，將賬面余額與實際現金庫存進行核對，確保賬實相符。通過登記現金賬簿，可以反映現金及余額的變化，加強現金的管理。
2.現金總分類會計
為了反映庫存現金的收入、支出和余額，物流企業設置總分類賬戶進行核算。本科目借方登記現金收款方，貸方登記現金支出，余額在借方，表示庫存現金余額。
現以現金賬簿記錄的相關業務為例，說明現金收付業務的會計處理。以下是上海申通物流公司某年5月1日發生的現金收付:
【例1】簽發現金支票時，從銀行提取現金2000元備用，根據現金支票存根作會計分錄如下:
借方:現金2000
貸款:銀行存款2000
【例2】今天收到零星運輸的人收到現金234元。收貨憑證應按普通運輸發票記賬填制，會計分錄如下:
借:現金234
貸:主營業務收入234
【例3】80元現金購買辦公用品。根據普通發票填制付款憑證，會計分錄如下:
借:間接費用-辦公用品80
信用:現金80
【例4】買方王明出差，預借差旅費1600元。根據領導批準的借款單進行如下會計分錄:
借方:其他應收款-王明1600
貸項:現金1600
【例5】收集零星應收賬款，計為現金60元。按如下方式進行會計分錄:
借方:現金60
貸:應收賬款60
【例6】將當天的業務金額234元發送給銀行。按如下方式進行會計分錄:
借:銀行存款234
貸項:現金234
(3)庫存現金
為了保證賬實相符，及時發現或防止現金收付錯誤、貪汙、盜竊等違法行為，物流企業必須經常對現金進行盤點。出納必須做好“日報表和月報表”。必要時，企業還可以組織盤點小組，定期或不定期地盤點現金。如發現賬實不符，應查明原因，及時處理。在查明原因前，應通過“待處理財產損失溢余”科目核算，查明原因後再轉入相關科目。
【例7】5月6日，上海申通物流公司進行現金盤點，發現龍80元，原因有待調查。按如下方式進行會計分錄:
借方:現金80
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余80
【例8】5月8日，上海申通物流公司在現金盤點時發現現金短缺60元，原因有待調查。按如下方式進行會計分錄:
借:待處理財產損失和溢余-待處理流動資產損失和溢余60
信用:現金60
【【例9】5月10日，經查，久付原因不明，核定為營業收入；短付是收銀員的責任，決定由收銀員賠償。按如下方式進行會計分錄:
借:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余80
貸:營業外收入80
借方:其他應收款-××出納60
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余60
二、銀行存款的管理和核算
銀行存款是指物流企業存放在銀行及其他金融機構的各類存款。它是企業貨幣資金的主要組成部分，物流企業的資金支付和結算主要通過銀行轉賬進行。
(壹)銀行存款的管理
銀行存款管理主要包括以下內容:
1.嚴格執行銀行賬戶管理規定。
根據中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》，所有物流企業必須在當地銀行開立結算賬戶，用於存取款和轉賬結算。物流企業向銀行申請開戶時，應填寫開戶申請表，提供當地工商行政管理部門核發的營業執照或企業法人營業執照等相關文件原件，並附單位財務專用章、法人和財務總監印鑒卡。經銀行批準後可以開戶，企業在銀行開戶後可以收付銀行存款。開戶單位在銀行開立的賬戶僅限於本單位使用，銀行存款賬戶必須預留足夠資金保證支付，不得開具空頭支付憑證。
2.加強銀行存款收付業務的日常管理。
每壹筆銀行存款收付業務，都必須由出納辦理。出納人員應認真審查收付業務的合法性和合理性，及時登記存款日記賬，及時了解銀行存款余額。銀行支票的使用必須得到財務負責人的批準。支票的簽發和保管不能由壹個人管理，必須由兩個或兩個以上的人分別辦理。
3.建立和完善銀行對賬系統。
物流企業應及時、正確記錄與銀行的往來賬款，遵守對賬的相關管理規定，每日結算銀行存款余額，並及時與銀行對賬單進行對賬。月末如有差異，他們必須逐壹查找原因，編制“銀行對賬表”進行調整，以便掌握銀行存款的收付和存放情況。
(2)銀行存款的核算
物流企業發生的各種結算資金，除現金可按規定直接使用外，必須通過銀行轉賬結算。物流企業必須取得各種銀行結算憑證，如匯票、支票、本票、委托收款、托收承付等，作為付款的原始憑證。原始憑證經會計主管人員審核簽字後，銀行結算賬戶的存款收款憑證或付款憑證可作為銀行結算賬戶收付的會計依據。
物流企業將現金存入銀行時，應填寫壹式兩份的現金支付單，連同現金壹並送交銀行。現金付款單收到銀行核實後，加蓋“收訖”章退回企業，作為記賬的原始憑證。凡涉及物流企業結算戶存款增加的業務，均以銀行蓋章後寄送或退回企業的原始憑證為依據，作為企業銀行存款收款人個人賬戶入賬的依據。
物流企業提取現金或向銀行付款時，應出具現金支票或其他結算憑證，由銀行進行轉賬，企業的支票存根或其他結算憑證的收據作為付款人賬戶的原始憑證。結算辦法規定，從物流企業結算賬戶的存款中提取貨款，銀行辦理轉賬後的付款通知作為付款人入賬的依據。
為了通用地核算和反映物流企業在銀行結算戶存款的收入、支付和余額，企業應設置“銀行存款”賬戶進行通用分類核算。“銀行存款”科目的借方根據有關收款憑證登記，貸方根據有關付款憑證登記，余額在借方，表示銀行存款余額。
現將上海申通物流公司銀行存款收付業務描述如下:
【例10】寫轉賬支票支付5000元購買材料，加增值稅850元。按如下方式進行會計分錄:
借:原材料5850
貸款:銀行存款5850
【例:11】月末收到現金6200元，存入銀行。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行存款6200
貸款:主營業務收入6200
【例12】]交行政部電話費3000元。按如下方式進行會計分錄:
借方:管理費3000元
貸款:銀行存款3000元。
【例:13】購買檢測設備壹臺，稅金合計61400元，當天交付。按如下方式進行會計分錄:
借方:固定資產61400
貸款:銀行存款61400。
【例14】庫存多余現金6000元，根據付款單存入銀行進行賬務處理。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行6000。
信用:現金6000
為加強對銀行結算賬戶的管理和監督，物流企業除通過“銀行存款”賬戶進行壹般分類核算外，還應設置“存款日記賬”進行序時和明細分類核算。物流企業發生日常銀行存款收付業務時，出納會根據審核後的收付憑證逐筆登記，並在每日終了時計算當日余額。月底結算本月收入、支付、余額總額。同時與銀行存款總分類賬的借方、貸方金額及期末余額相壹致。“存款日記賬”壹般采用定制式、三欄式賬頁，其內容、結構、登記方法與現金簿基本相同。
(3)銀行存款存貨
為了及時了解銀行存款的收支情況，避免銀行賬戶出錯，物流企業必須定期(至少每月壹次)逐壹核對存款日記賬和銀行送來的對賬單。核對中發現雙方余額不壹致時，應及時查找原因。如果記賬有誤，應立即更正。除了會計差錯，也可能是未結清賬款造成的。所謂未結清賬款，是指銀行與企業之間，因結算憑證交付時間不同，壹方已支付，而另壹方未支付的賬款。壹般未結清賬戶如下:調整後的銀行存款余額為196500元，為月末物流企業實際可以使用的銀行存款金額。調整後，雙方余額相等，壹般意味著雙方賬目沒有錯誤。如果調整後的余額不相等，可能是銀行記賬錯誤，也可能是企業記賬錯誤，要找出原因並改正。值得註意的是，銀行對賬單不是原始憑證，不能用來調整銀行存款的賬面記錄。只有相關銀行結算憑證到達物流企業，才能根據收到的結算憑證進行賬務處理。
三。其他貨幣資金的管理和核算
(壹)其他貨幣資金的概念
其他貨幣資金是指除現金和銀行存款以外的其他貨幣資金。其他貨幣資金，就其性質而言，與現金和銀行存款相同。兩者都屬於貨幣資金，但由於存放地點和用途不同，所以分別核算。其他貨幣資金的主要內容包括對外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款等。
(1)國外保證金是指物流企業在外地進行臨時或零星采購業務時，匯給采購銀行開立采購專用賬戶的款項。
(2)銀行匯票保證金是指物流企業為了取得銀行匯票而存入銀行的款項。
(3)銀行本票存款是指物流企業為了取得銀行本票而存入銀行的款項。
(4)信用卡保證金，是指物流企業為了獲得信用卡而向銀行信用卡存入的款項。
(5)信用證保證金，是指物流企業為取得信用證而向銀行交存的保證金。
(六)投資資金保證金，是指物流企業存放在證券公司但未進行短期投資的資金。
(2)其他貨幣資金的核算
為正確反映其他貨幣資金的形成和使用情況，物流企業應設置其他貨幣資金總帳科目，設置外幣存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證存款、投資存款等明細科目。借記“其他貨幣資金”科目，登記其他貨幣資金的增加，貸記其他貨幣資金的減少。期末借方余額表示其他貨幣資金余額。
銀行匯票存款和銀行本票存款的會計處理與結算方式直接相關，留待本章第二節“物流企業的轉賬結算方式”中說明。現舉例說明其貨幣資金業務的會計處理方法:
【例15】4月2日，上海申通物流公司委托當地銀行將5000元保證金匯入外地代購點銀行開立代購專用賬戶。16年4月6日收到買方為上述供應商開具的發票賬單，材料款4680元。根據匯款收據，會計分錄如下:
4月2日:
借:其他貨幣資金——國外存款5000。
貸款:銀行存款5000元。
4月16日:
借:在途物料4680
貸:其他貨幣資金-國外存款4680
4月18日，接到銀行通知後，將多余款項退回320元，轉入某銀行存款賬戶。按如下方式進行會計分錄:
借:銀行存款320
貸款:其他貨幣資金-國外存款320
【例16】9月6日，上海申通物流公司向發卡行申請使用信用卡，從其基礎存款人處繳納信用卡備用金2萬元。9月30日，上海申通物流公司刷卡支付業務招待費1.800元。按如下方式進行會計分錄:
9月6日:
借:其他貨幣資金-信用卡20000
貸款:銀行存款2萬元。
9月30日:
借方:管理費1800
貸款:其他貨幣資金-信用卡1800
【例17】上海申通物流公司進口壹批貨物，按當日匯率折算價格為人民幣83000元。65438年10月6日存入銀行申請開立信用證，物流公司記賬本位幣為人民幣。按如下方式進行會計分錄:
65438+10月6日:
借:其他貨幣資金-信用證83000
貸項:銀行存款-美元賬戶83，000
10月30日165438+收到進口貨物信用證發票、提單、結算憑證，經核實無誤，以信用證保證金支付。貨物還沒有到達公司。按如下方式進行會計分錄:
借:在途物料83000
貸款:其他貨幣資金-信用證存款83000元。
物流企業向證券公司撥付資金時，按照實際撥付的金額，借記“其他貨幣資金——存入的投資款”科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券等時。，按實際發生額，借記“短期投資”科目，貸記“其他貨幣資金——存入的投資資金”科目。