首先，合並報表是從整體的角度看問題，即子公司的資產負債全部進入合並報表，實現的壹切，除了賣給第三方，都是為了實現，必須抵銷。以下是壹個條目。
那些年
沖減當期未實現收益(不含存貨跌價準備)
借方:營業收入100
貸款:經營成本100
沖減期末已實現利潤(不含存貨跌價準備)
借方:營業成本20
貸項:庫存20
抵銷存貨跌價準備(因為存貨是按照成本和可變現凈值計量的，所以合並報表上的成本是80，而個別報表上的可變現凈值是100，是95。從個別報表來看，需要減值5，但合並報表根本沒有減值。)
借方:存貨-存貨跌價準備5
貸款:資產減值損失5
下壹年度(註意，在抵銷下壹年度時，由於上壹年度涉及的損益會影響所有者權益的壹致性，所以需要將上壹年度涉及的損益換成未分配利潤——年初，即答案年初的未分配利潤，然後復制，再考慮新的壹年)，分錄如下。
去年年底實現的抵銷
借:年初未分配利潤-20
貸項:庫存20
今年年底實現了抵銷(因為40%的銷售給了集團外的第三方，實現了這部分銷售，所以只有60%的抵銷沒有實現，折舊準備也是如此，而且因為存貨成本和折舊準備是從銷售中收取的，所以結轉了抵銷)。
借方:營業成本12
貸:庫存12
沖減存貨跌價準備(先沖減年初，再沖減差額，因為本年要銷售的商品要結轉，所以分錄如下)
借方:存貨-存貨跌價準備5
貸:年初未分配利潤5
借方:存貨-存貨跌價準備2(5×40%)(銷售結轉)
貸項:運營成本2
借:存貨-存貨跌價準備5(註:減值準備的扣除僅限於年末已實現利潤，20 > 12)。
貸款:資產減值損失5
當然這個問題也可以涉及遞延，但是這裏不考慮所得稅。其實這個事情並不難。如果妳不懂，希望妳能系統的學習壹下。
最後壹句，20分鐘的努力，還望采納，否則.......
壹、什麽是借貸公司？
貸款公司是指專門從事貸款服務的機構，為客戶提供不同類型的貸款，以滿足其融資需求。貸款公司提供各種服務，包括短期貸款、中期貸款、長期貸款、個人貸款、商業貸款、住房貸款等等。貸款公司還可以提供咨詢服務，幫助客戶更好地了解貸款機制，以及如何選擇合適的貸款方案。
二、貸款公司的優勢
貸款公司比傳統銀行有很多優勢。首先，貸款公司的審